最高人民檢察院

最高人民檢察院關(guān)于人民檢察院直接受理的經(jīng)濟(jì)檢察案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（試行）

1986年3月24日，最高檢
貪污罪是指國家工作人員、集體經(jīng)濟(jì)組織工作人員或者受國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托從事公務(wù)的人員、利用職務(wù)上的便利，侵吞、盜竊、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的行為。
具有下列情形之一的應(yīng)予立案：
1、貪污公共財(cái)物金額在人民幣一千元以上或?qū)嵨镎酆先嗣駧乓磺г�以上的�?br> 2、貪污糧食一千五百公斤（三千斤），糧票二千五百公斤（五千斤）以上的；
3、貪污公共財(cái)物雖不足上述數(shù)額，但具有下列情形之一的：
（1）貪污救災(zāi)、救濟(jì)、優(yōu)撫等款物，貪污黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)，貪污贓款贓物或罰沒款物的；
（2）共同進(jìn)行貪污犯罪活動(dòng)的主犯；
（3）多次貪污、屢教不改的；
（4）為掩蓋貪污行為而銷毀憑證或栽贓陷害他人的；
（5）其他貪污公共財(cái)物情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重的。
二、賄賂案（刑法第一百八十五條）
受賄罪是指國家工作人員利用職務(wù)上的便利，為他人謀取利益，而索取或者非法收受他人財(cái)物的行為。
行賄罪是指為使國家工作人員利用職務(wù)上的便利，為其謀取利益，而非法給付財(cái)物的行為。
介紹賄賂罪是指在行賄人和受賄人之間進(jìn)行勾通、撮合，使行賄、受賄行為得以實(shí)現(xiàn)的行為。
具有下列情形之一的應(yīng)予立案：
1、收受賄賂金額在人民幣一千元以上，行賄金額在人民幣二千元以上，向行賄、受賄雙方介紹賄賂金額在人民幣二千元以上，以及受賄、行賄、介紹賄賂實(shí)物折款達(dá)上述數(shù)額的；
2、行賄、受賄或介紹賄賂雖不足上述數(shù)額，但具有下列情形之一的：
（1）因賄賂行為致使國家、集體、公民個(gè)人利益遭受重大損害的；
（2）故意刁難、要挾有關(guān)單位、個(gè)人，強(qiáng)行索取賄賂的；
（3）索取、收受外商、港澳商人賄賂，造成惡劣影響的；
（4）通過行賄、受賄、介紹賄賂行為進(jìn)行其他非法活動(dòng)的；
（5）其他行賄、受賄、介紹賄賂情節(jié)惡劣，后果嚴(yán)重的。
三、偷稅、抗稅案（刑法第一百二十一條）
偷稅罪是指納稅人有意違反稅收法規(guī)，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
抗稅罪是指納稅人抗拒依照稅收法規(guī)履行納稅義務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
具有下列情形之一的，屬情節(jié)嚴(yán)重，對直接責(zé)任人員應(yīng)予立案：
1、國營、集體納稅單位和各類經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體以及有代征、代扣、代繳稅款義務(wù)的單位，偷稅、抗稅數(shù)額達(dá)到下列程度的：
（1）偷、抗應(yīng)納稅金額一萬元以上，且偷、抗稅額已占該單位同期應(yīng)納該稅種稅款總額的百分之三十以上的；
（2）偷、抗應(yīng)納稅金額五萬元以上，且偷、抗稅額已占該單位同期應(yīng)納該稅種稅款總額的百分之二十以上的；
（3）偷、抗應(yīng)納稅金額十萬元以上，且偷、抗稅額已占該單位同期應(yīng)納該稅種稅款總額的百分之十以上的；
（4）偷、抗各種應(yīng)納稅款總金額達(dá)三十萬元以上的；
2、個(gè)體工商業(yè)戶或其他納稅個(gè)人偷稅二千元，抗稅一千元以上的；
3、偷稅、抗稅雖不足上述數(shù)額，但具有下列情形之一的也應(yīng)立案:
（1）一貫偷稅或抗稅，屢教不改的；
（2）為逃避追查而有意毀壞有關(guān)計(jì)稅憑證或其他納稅資料的；
（3）偷稅、抗稅并有謾罵、毆打、威脅稅務(wù)工作人員情節(jié)的；
（4）組織、煽動(dòng)、指使、唆使納稅人偷稅、抗稅的；
（5）其他偷稅、抗稅情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重的。
四、挪用救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、救濟(jì)款物案（刑法第一百二十六條）
挪用救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、救濟(jì)款物罪，是指違反國家有關(guān)專款專用的財(cái)經(jīng)管理規(guī)定，挪用國家救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、救濟(jì)款物，情節(jié)嚴(yán)重，致使國家和人民群眾利益遭受重大損害的行為。
挪用國家救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、救濟(jì)款物，情節(jié)嚴(yán)重，致使國家和人民群眾利益遭受重大損害的，對直接責(zé)任人員應(yīng)予立案。
五、假冒商標(biāo)案（刑法第一百二十七條）
假冒商標(biāo)罪是指企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)體工商業(yè)者，違反商標(biāo)管理法規(guī)，故意侵犯他人注冊商標(biāo)專用權(quán)，假冒他人已經(jīng)注冊的商標(biāo)的行為。
具有下列情形之一的，對直接責(zé)任人員應(yīng)予立案：
1、未經(jīng)注冊商標(biāo)所有人許可，在同種商品或類似商品上使用與其注冊商標(biāo)相同或近似的商標(biāo)，或者有意銷售假冒商標(biāo)的商品，達(dá)到下列程度的：
（1）國營、集體單位假冒商標(biāo)非法經(jīng)營額在一萬元以上，或者非法獲利三千元以上的；
（2）個(gè)體工商業(yè)者假冒商標(biāo)非法經(jīng)營額在三千元以上，或者非法獲利一千元以上的；
2、擅自制造或者銷售他人注冊商標(biāo)標(biāo)識(shí)，非法獲利五百元以上的；
3、假冒他人注冊商標(biāo)雖不足上述數(shù)額，但已對他人注冊商標(biāo)信譽(yù)造成嚴(yán)重?fù)p害，或已給國家、集體、個(gè)人利益造成嚴(yán)重?fù)p害的；
4、其他假冒商標(biāo)情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響極壞的；
六、其 他
1、本規(guī)定中所說的“以上”含本數(shù)在內(nèi)。
2、本規(guī)定中的各種數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，各地應(yīng)參照執(zhí)行；各省、自治區(qū)、直轄市人民檢察院、軍事檢察院、全國鐵路運(yùn)輸檢察院也可以根據(jù)本地區(qū)、本部門的實(shí)際情況，適當(dāng)提高或降低，但須報(bào)最高人民檢察院備案。
3、北規(guī)定在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)檢察院。

關(guān)于《人民檢察院直接受理的經(jīng)濟(jì)檢察案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（試行）》中幾個(gè)問題的說明

一、對貪污糧食、糧票的立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)注意以下問題：
（1）貪污糧食一般是按公斤數(shù)計(jì)算，但如果公斤數(shù)尚未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，而折價(jià)款數(shù)已超過貪污案的標(biāo)準(zhǔn)（一千元）時(shí)，應(yīng)予立案；
（2）貪污糧食指標(biāo)，凡能折算成糧票的，均按貪污糧票的立案標(biāo)準(zhǔn)立案；
（3）貪污糧食和糧票，均不足各自的立案標(biāo)準(zhǔn)，但兩項(xiàng)相加已超過貪污糧票的立案標(biāo)準(zhǔn)（二千五百公斤）的，應(yīng)予立案；
（4）貪污軍用糧票按貪污糧食計(jì)算。
二、在立案標(biāo)準(zhǔn)中，對貪污特定款物只列舉了救災(zāi)、救濟(jì)、優(yōu)撫等款物及黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)、贓款贓物、罰沒款物等。這是實(shí)際辦案中經(jīng)常遇到的幾種主要的特定款物。對辦案中遇到的其他情況，可比照所列舉的幾種靈活掌握。
三、“共同進(jìn)行貪污犯罪活動(dòng)的主犯”一款，是指共同犯罪的金額已超過立案標(biāo)準(zhǔn)（一千元），主犯的個(gè)人所得雖沒有達(dá)到一千元，對主犯亦可立案。
四、“屢教不改”應(yīng)理解為包括批評(píng)教育及黨政紀(jì)處分。
五、挪用公款以貪污罪論處的立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)比一般貪污案的數(shù)額高一些。具體標(biāo)準(zhǔn)可由各地依據(jù)本地實(shí)際情況酌情掌握。
六、在偷稅、抗稅案立案標(biāo)準(zhǔn)中，國營、集體納稅單位偷、抗稅金額占應(yīng)納稅金額比例的計(jì)算：納稅人偷、抗稅金額占該納稅人本期應(yīng)納同一稅種稅款總額的比例＝該納稅人所偷、抗的本期該稅種稅款金額÷該納稅人本期應(yīng)納該稅種稅款總額×100％；
對同一納稅人同時(shí)偷、抗幾種稅的，其偷、抗稅金額占應(yīng)納稅金額的比例，應(yīng)分稅種計(jì)算。其中，只要有一種稅的偷、抗稅金額和比例達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，即應(yīng)予以立案，且其他稅種的偷、抗稅金額應(yīng)一并計(jì)入偷、抗稅總額；
對代征、代扣、代繳稅款單位應(yīng)征未征、應(yīng)扣未扣、應(yīng)繳未繳稅款金額占該單位同期應(yīng)征、應(yīng)扣、應(yīng)繳同種稅金額比例的計(jì)算，也按上述計(jì)算原則辦理。