中國證券監(jiān)督管理委員會

中國證券監(jiān)督管理委員會公告


〔2013〕52號



　 現(xiàn)公布《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第3號——定向發(fā)行說明書和發(fā)行情況報告書》，自公布之日起施行。




　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中國證監(jiān)會

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2013年12月26日


附件：《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第3號——定向發(fā)行說明書和發(fā)行情況報告書》.doc
http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306201/201312/P020131227498365784346.doc




非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第3號—定向發(fā)行說明書和發(fā)行情況報告書



第一章　 總 則

　　　第一條 為了規(guī)范非上市公眾公司向特定對象發(fā)行股票（以下簡稱定向發(fā)行）的信息披露行為，根據(jù)《公司法》、《證券法》和《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第85號，以下簡稱《管理辦法》）的規(guī)定，制定本準則。
　　　第二條 非上市公眾公司進行定向發(fā)行導致股東人數(shù)累計超過200人以及股東人數(shù)超過200人的非上市公眾公司（以下簡稱申請人）進行定向發(fā)行，應按照本準則編制定向發(fā)行說明書，作為向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）申請定向發(fā)行的必備法律文件，并按本準則的規(guī)定進行披露。
　　　第三條 申請人定向發(fā)行結(jié)束后，應按照本準則的要求編制并披露發(fā)行情況報告書。
　　　第四條 在不影響信息披露的完整并保證閱讀方便的前提下，對于曾在定期報告、臨時公告或者其他信息披露文件中披露過的信息，如事實未發(fā)生變化，申請人可以采用索引的方法進行披露。
　　　第五條 本準則某些具體要求對本次定向發(fā)行確實不適用或者需要豁免適用的，申請人可以根據(jù)實際情況調(diào)整，但應在提交申請文件時作出專項說明。
　　　第六條 申請人應在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站（nlpc.csrc.gov.cn）和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司指定的信息披露平臺（www.neeq.com.cn或www.neeq.cc）披露定向發(fā)行說明書及其備查文件、發(fā)行情況報告書和中國證監(jiān)會要求披露的其他文件，供投資者查閱。

第二章 定向發(fā)行說明書

第七條 定向發(fā)行說明書扉頁應載有如下聲明：
　　　“本公司及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾定向發(fā)行說明書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。
　　　“本公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人保證公開轉(zhuǎn)讓說明書中財務會計資料真實、完整。
　　　“中國證監(jiān)會對本公司股票定向發(fā)行所作的任何決定或意見，均不表明其對本公司股票的價值或投資者的收益作出實質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述。
　　　“根據(jù)《證券法》的規(guī)定，本公司經(jīng)營與收益的變化，由本公司自行負責，由此變化引致的投資風險，由投資者自行負責。”
　　　第八條 申請人應披露以下內(nèi)容：
（一）本次定向發(fā)行的目的；
　　�。ǘ�）發(fā)行對象及公司現(xiàn)有股東優(yōu)先認購安排。如董事會未確定具體發(fā)行對象的，應披露股票發(fā)行對象的范圍和確定方法；
　　�。ㄈ�）發(fā)行價格和定價原則。如董事會未確定具體發(fā)行價格的，應披露價格區(qū)間；
　　�。ㄋ模┕善卑l(fā)行數(shù)量或數(shù)量上限；
（五）發(fā)行對象關于持有本次定向發(fā)行股票的限售安排及自愿鎖定的承諾。如無限售安排，應說明；
　　�。�六）募集資金投向；
　　　（七）本次定向發(fā)行涉及的主管部門審批、核準或備案事項情況。
　　　除上述內(nèi)容外，申請人還應披露本準則第十二條規(guī)定的附生效條件的股票認購合同的內(nèi)容摘要。
　　　第九條 有以資產(chǎn)認購本次定向發(fā)行股份的，申請人還應按照本準則第十條、第十一條的規(guī)定披露相關內(nèi)容，同時披露本準則第十二條規(guī)定的附生效條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容摘要。
　　　第十條 以資產(chǎn)認購本次定向發(fā)行股份、其資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，申請人應披露相關資產(chǎn)的下列基本情況：
　　　（一）資產(chǎn)名稱、類別以及所有者和經(jīng)營管理者的基本情況；
　　�。ǘ�）資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰、是否存在權(quán)利受限、權(quán)屬爭議或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況；
　　�。ㄈ�）資產(chǎn)獨立運營和核算的，披露最近1年及1期經(jīng)具有證券期貨相關業(yè)務資格會計師事務所審計的財務信息摘要；
　　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)的交易價格及定價依據(jù)。披露相關資產(chǎn)經(jīng)審計的賬面值；交易價格以資產(chǎn)評估結(jié)果作為依據(jù)的，應披露資產(chǎn)評估方法和資產(chǎn)評估結(jié)果。
第十一條 以資產(chǎn)認購本次定向發(fā)行股份、其資產(chǎn)為股權(quán)的，申請人應披露相關股權(quán)的下列基本情況：
�。ㄒ唬┕蓹�(quán)所投資的公司的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊地、主要辦公地點、法定代表人、注冊資本；股權(quán)及控制關系，包括公司的主要股東及其持股比例、最近2年控股股東或?qū)嶋H控制人的變化情況、股東出資協(xié)議及公司章程中可能對本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容、原高管人員的安排；
（二）股權(quán)所投資的公司主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況及對外擔保和主要負債情況；
　　�。ㄈ�）股權(quán)所投資的公司最近1年及1期的業(yè)務發(fā)展情況和經(jīng)具有證券期貨相關業(yè)務資格會計師事務所審計的財務信息摘要；
　　�。ㄋ模┕蓹�(quán)的資產(chǎn)評估價值（如有）、交易價格及定價依據(jù)。
　　　第十二條 附生效條件的股票認購合同的內(nèi)容摘要應包括：
　　　（一）合同主體、簽訂時間；
　　�。ǘ�）認購方式、支付方式；
　　�。ㄈ�）合同的生效條件和生效時間；
　　　（四）合同附帶的任何保留條款、前置條件；
　　　（五）相關股票限售安排；
　　　（六）違約責任條款。
附生效條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容摘要除前款內(nèi)容外，至少還應包括：
　　�。ㄒ唬┠繕速Y產(chǎn)及其價格或定價依據(jù)；
　　�。ǘ�）資產(chǎn)交付或過戶時間安排；
　　　（三）資產(chǎn)自評估截止日至資產(chǎn)交付日所產(chǎn)生收益的歸屬；
　　　（四）與資產(chǎn)相關的人員安排。
　　　第十三條 本次定向發(fā)行對申請人的影響。申請人應披露以下內(nèi)容：
（一）本次定向發(fā)行對申請人經(jīng)營管理的影響；
（二）本次定向發(fā)行后申請人財務狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的變動情況；
　　�。ㄈ�）申請人與控股股東及其關聯(lián)人之間的業(yè)務關系、管理關系、關聯(lián)交易及同業(yè)競爭等變化情況；
　　�。ㄋ模┥暾埲艘再Y產(chǎn)認購股票的行為是否導致增加本公司的債務或者或有負債；
　　�。ㄎ澹┍敬味ㄏ虬l(fā)行對其他股東的權(quán)益的影響；
　　�。�六）本次定向發(fā)行相關特有風險的說明。申請人應有針對性、差異化的披露屬于本公司或者本行業(yè)的特有風險以及經(jīng)營過程中的不確定性因素。
　　　第十四條 申請人應披露下列機構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時應披露有關經(jīng)辦人員的姓名：
（一）主辦券商；
（二）律師事務所；
（三）會計師事務所；
　　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)（如有）；
　　�。ㄎ澹┕善钡怯洐C構(gòu)；
　　�。�六）其他與定向發(fā)行有關的機構(gòu)。
　　　第十五條 申請人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應在定向發(fā)行說明書正文的尾頁聲明：
　　　“本公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾本定向發(fā)行說明書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。”
　　　聲明應由全體董事、監(jiān)事、高級管理人員簽名，并由申請人加蓋公章。
　　　第十六條 主辦券商應對申請人定向發(fā)行說明書的真實性、準確性、完整性進行核查，并在定向發(fā)行說明書正文后聲明：
　　 “本公司已對定向發(fā)行說明書進行了核查，確認不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性和完整性承擔相應的法律責任�！�
　　　聲明應由法定代表人、項目負責人簽名，并由主辦券商加蓋公章。
　　　第十七條 為申請人定向發(fā)行提供服務的證券服務機構(gòu)應在定向發(fā)行說明書正文后聲明：
“本機構(gòu)及經(jīng)辦人員（經(jīng)辦律師、簽字注冊會計師、簽字注冊資產(chǎn)評估師）已閱讀定向發(fā)行說明書，確認定向發(fā)行說明書與本機構(gòu)出具的專業(yè)報告（法律意見書、審計報告、資產(chǎn)評估報告等）無矛盾之處。本機構(gòu)及經(jīng)辦人員對申請人在定向發(fā)行說明書中引用的專業(yè)報告的內(nèi)容無異議，確認定向發(fā)行說明書不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性和完整性承擔相應的法律責任�！�
　　　聲明應由經(jīng)辦人員及所在機構(gòu)負責人簽名，并由機構(gòu)加蓋公章。
第十八條 定向發(fā)行說明書結(jié)尾應列明備查文件，備查文件應包括：
　 （一）定向發(fā)行推薦工作報告；
　　　法律意見書；
　　　中國證監(jiān)會核準本次定向發(fā)行的文件（核準后提供）；
　　　其他與本次定向發(fā)行有關的重要文件。
如有下列文件，也應作為備查文件披露：
　　　（一）資信評級報告；
　　　（二）擔保合同和擔保函；
　　�。ㄈ�）申請人董事會關于非標準無保留意見審計報告涉及事項處理情況的說明；
　　�。ㄋ模�會計師事務所及注冊會計師關于非標準無保留意見審計報告的補充意見；
　　�。ㄎ澹┩ㄟ^本次定向發(fā)行擬進入資產(chǎn)的資產(chǎn)評估報告及有關審核文件。
　　　
發(fā)行情況報告書

第十九條 申請人應在發(fā)行情況報告書中披露本次定向發(fā)行股票的數(shù)量、發(fā)行價格、認購人、認購股票數(shù)量及相關股票限售安排。
　 第二十條 本次定向發(fā)行前后相關情況對比。申請人應披露以下內(nèi)容：
（一）本次定向發(fā)行前后前十名股東持股數(shù)量、持股比例及股票限售等比較情況；
（二）本次定向發(fā)行前后股本結(jié)構(gòu)、股東人數(shù)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、業(yè)務結(jié)構(gòu)、公司控制權(quán)、董事、監(jiān)事和高級管理人員持股的變動情況。
　　第二十一條 申請人應在發(fā)行情況報告書中披露主辦券商關于本次定向發(fā)行過程、結(jié)果和發(fā)行對象合規(guī)性的結(jié)論意見。內(nèi)容至少包括：
　　�。ㄒ唬╆P于本次定向發(fā)行過程、定價方法及結(jié)果的合法、合規(guī)性的說明；
（二）關于本次發(fā)行對象是否符合《管理辦法》的規(guī)定，是否符合公司及其全體股東的利益的說明；
　　　主辦券商認為需要說明的其他事項。
第二十二條 申請人應在發(fā)行情況報告書中披露律師關于本次定向發(fā)行過程、結(jié)果和發(fā)行對象合規(guī)性的結(jié)論意見。內(nèi)容至少包括：
　　　（一）關于發(fā)行對象資格的合規(guī)性的說明；
　　�。ǘ�）關于本次定向發(fā)行過程及結(jié)果合法、合規(guī)性的說明；
（三）關于本次定向發(fā)行相關合同等法律文件的合規(guī)性的說明；
　　　本次定向發(fā)行涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者其他后續(xù)事項的，應陳述辦理資產(chǎn)過戶或者其他后續(xù)事項的程序、期限，并進行因資產(chǎn)瑕疵導致不能過戶的法律風險評估。
　　　律師認為需要說明的其他事項�！　　�
　　　第二十三條 由于情況發(fā)生變化，導致董事會決議中關于本次定向發(fā)行的有關事項需要修正或者補充說明的，申請人應在發(fā)行情況報告書中作出專門說明。
　　　第二十四條 申請人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應在發(fā)行情況報告書的首頁聲明：
　　　“公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾本發(fā)行情況報告書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。”
　　　聲明應由全體董事、監(jiān)事、高級管理人員簽名，并由申請人加蓋公章。

第四章 附 則

　　　第二十五條 本準則由中國證監(jiān)會負責解釋。
　　　第二十六條 本準則自公布之日起施行。