中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

【第22號(hào)公告】關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報(bào)告審計(jì)與披露工作有關(guān)事項(xiàng)的公告


中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告

　〔2020〕22號(hào)

　　

　　　　　 現(xiàn)公布《關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報(bào)告審計(jì)與披露工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》，自公布之日起施行。

　　 　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中國(guó)證監(jiān)會(huì)

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關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報(bào)告審計(jì)與披露工作有關(guān)事項(xiàng)的公告


為統(tǒng)籌做好當(dāng)前有關(guān)上市公司、公司債券上市交易的公司和股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的新冠肺炎疫情防控工作和年度報(bào)告審計(jì)與披露工作，妥善解決有關(guān)公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的實(shí)際困難，維護(hù)資本市場(chǎng)秩序，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《證券法》《突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》等法律法規(guī)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下。

一、要嚴(yán)格遵守《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，在保證質(zhì)量的前提下應(yīng)披盡披，積極按期完成公司 2019 年年度報(bào)告的審計(jì)與披露工作。負(fù)責(zé)年度報(bào)告審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所要在做好疫情防控工作的同時(shí)，在保證質(zhì)量的前提下，加強(qiáng)遠(yuǎn)程審計(jì)等替代審計(jì)方式和審計(jì)程序的運(yùn)用，抓緊推進(jìn)審計(jì)工作。對(duì)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、檢查文件單據(jù)原件等必須現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展的審計(jì)工作，要安排好工作時(shí)序，在具備條件時(shí)及時(shí)赴現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展審計(jì)工作。公司要加強(qiáng)與會(huì)計(jì)師事
務(wù)所的溝通，配備必要人員，及時(shí)準(zhǔn)備并提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料及相關(guān)憑證，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好審計(jì)工作。

二、公司因其自身或委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所受疫情影響無(wú)法完成審計(jì)工作，客觀上不能按照《證券法》規(guī)定披露經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)于 2020 年 4 月 30 日之前發(fā)布臨時(shí)報(bào)告，據(jù)實(shí)說(shuō)明不能按規(guī)定披露的理由和依據(jù)、審計(jì)進(jìn)展情況及預(yù)計(jì)披露時(shí)間，進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)揭示；負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就未能按規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告的原因、審計(jì)進(jìn)展情況以及預(yù)計(jì)完成審計(jì)報(bào)告的時(shí)間等作出專項(xiàng)書(shū)面說(shuō)明，與公
司臨時(shí)報(bào)告一并披露。疫情影響因素消除后兩個(gè)月內(nèi)，公司應(yīng)當(dāng)披露經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告，原則上不晚于 6 月 30 日。公司因前款規(guī)定情形不能按期披露經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告的，可以在 2020 年 4 月 30 日前先行披露主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并按前款規(guī)定作出說(shuō)明，及時(shí)補(bǔ)充披露經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告。
公司按照本公告延期披露經(jīng)審計(jì)的 2019 年年度報(bào)告的，應(yīng)做好與 2020年一季度報(bào)告披露和 2019年年度股東大會(huì)召開(kāi)時(shí)間之間的協(xié)調(diào)銜接。

三、上海證券交易所、深圳證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司要強(qiáng)化對(duì)年度報(bào)告審計(jì)與披露工作的指導(dǎo)，安排專人及時(shí)接聽(tīng)電話、接收傳真或電子郵件，及時(shí)回復(fù)咨詢，為公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展工作提供支持。
證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)要為公司年度報(bào)告審計(jì)及披露工作做好服務(wù)，協(xié)調(diào)解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，支持按規(guī)定披露年度報(bào)告。

四、對(duì)于確因疫情影響，有關(guān)公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所客觀上不能按照《證券法》規(guī)定完成年度報(bào)告的審計(jì)和披露工作，屬于不可抗力造成的，證券交易場(chǎng)所在有關(guān)公司按本公告延遲披露的期限內(nèi)，不因此而對(duì)有關(guān)證券采取停牌、退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市（掛牌）等措施；證監(jiān)會(huì)依法不因此而對(duì)有關(guān)公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行行政處罰。

五、公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所要實(shí)事求是，確因疫情影響客觀上不能按規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作與披露年度報(bào)告的，公司方可按照本公告規(guī)定延期披露并發(fā)布臨時(shí)報(bào)告，或者先披露主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)并發(fā)布臨時(shí)報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所方可按照本公告規(guī)定作出專項(xiàng)書(shū)面說(shuō)明。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員，要嚴(yán)格依法履行各自職責(zé)，保證所披露信息及所出具文件內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
上海證券交易所、深圳證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司和證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)，要加強(qiáng)對(duì)有關(guān)公司年度報(bào)告的審計(jì)與披露活動(dòng)的監(jiān)督管理，有針對(duì)性地進(jìn)行核查、問(wèn)詢，對(duì)于披露和說(shuō)明不實(shí)，能夠披露和審計(jì)而不履行法律規(guī)定的義務(wù)和職責(zé)的，要依法從嚴(yán)追究其法律責(zé)任，并將有關(guān)情況依法記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，按規(guī)定實(shí)施失信聯(lián)合懲戒。證監(jiān)會(huì)與財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)溝通，及時(shí)相互通報(bào)有關(guān)情況。