遼寧省人民政府

第343號(hào)
　　《遼寧省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》業(yè)經(jīng)2022年2月21日遼寧省第十三屆人民政府第157次常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2022年4月1日起施行。
省　長(zhǎng)　李樂成
2022年2月25日

遼寧省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

　　第一條　為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本規(guī)定。
　　第二條　在我省行政區(qū)域內(nèi)，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)（以下統(tǒng)稱單位）的內(nèi)部審計(jì)，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本規(guī)定。
　　第三條　開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制。
　　國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)在本單位黨組（黨委）書記、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
　　國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)在企業(yè)黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)下開展，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
　　第四條　法律、法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
　　法律、法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）。
　　設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。
　　第五條　內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
　　對(duì)做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員，由審計(jì)機(jī)關(guān)和所在單位予以表彰。
　　第六條　開展內(nèi)部審計(jì)工作及業(yè)務(wù)培訓(xùn)所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入政府部門預(yù)算或者本單位財(cái)務(wù)預(yù)算。
　　第七條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并定期接受內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，并逐步提高具有國(guó)家認(rèn)定的職業(yè)資格人員的比例。
　　第八條　內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者人員以及審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定回避。
　　第九條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位及所屬單位履行下列職責(zé)：
　　（一）對(duì)貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；
　　（二）對(duì)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
　　（三）對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；
　　（四）對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
　　（五）對(duì)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；
　　（六）對(duì)境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；
　　（七）對(duì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；
　　（八）對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；
　　（九）對(duì)本單位內(nèi)部管理的主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；
　　（十）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；
　　（十一）對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；
　　（十二）國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。
　　第十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)過程中，享有下列權(quán)限：
　　（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；
　　（二）參加單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
　　（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；
　　（四）檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料以及與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料和資產(chǎn)；
　　（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
　　（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；
　　（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；
　　（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；
　　（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；
　　（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；
　　（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議。
　　第十一條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并送達(dá)被審計(jì)單位。
　　對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，被審計(jì)單位或者人員有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位提出申訴，所在單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。
　　第十二條　被審計(jì)單位和人員應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，同時(shí)向上級(jí)單位報(bào)告。
　　審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)時(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并糾正的問題，經(jīng)確認(rèn)后不再作為問題在審計(jì)報(bào)告中反映；對(duì)糾正不及時(shí)、不到位的問題，依法在審計(jì)報(bào)告中提出處理意見并督促整改。
　　第十三條　單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。
　　第十四條　單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔。
　　內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案包含年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿以及證明材料（含電子證據(jù)）、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位或者人員書面意見、單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告作出的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改報(bào)告等資料。
　　第十五條　內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、任免、獎(jiǎng)懲所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員和作出相關(guān)決策的重要參考。
　　第十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)依法指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作，履行下列職責(zé)：
　　（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度；
　　（二）組織實(shí)施相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，組織開展內(nèi)部審計(jì)工作理論研究；
　　（三）指導(dǎo)和監(jiān)督單位按照規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；
　　（四）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法開展內(nèi)部審計(jì)工作，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益；
　　（五）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定核查內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的審計(jì)報(bào)告；
　　（六）對(duì)內(nèi)部審計(jì)自律組織進(jìn)行指導(dǎo)，推動(dòng)其按照法律、法規(guī)、規(guī)章和章程開展活動(dòng)；
　　（七）法律、法規(guī)和國(guó)家規(guī)定的其他職責(zé)。
　　第十七條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)行業(yè)主管部門根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規(guī)模等因素，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行分類指導(dǎo)。
　　審計(jì)機(jī)關(guān)可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式等技術(shù)方法，并采取以審代訓(xùn)、業(yè)務(wù)交流、調(diào)查研究、評(píng)選優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目等方式，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
　　第十八條　審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作及其業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，建立檢查反饋、情況通報(bào)、整改回訪等工作機(jī)制，將被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作開展情況以及質(zhì)量效果等內(nèi)容，納入審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)的范圍。
　　審計(jì)機(jī)關(guān)在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將單位內(nèi)部審計(jì)制度的建立健全和執(zhí)行情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)。
　　第十九條　內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得干涉、拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員依法實(shí)施審計(jì)，不得打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員。
　　第二十條　本規(guī)定自2022年4月1日起施行。《遼寧省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（遼寧省人民政府令第215號(hào)）同時(shí)廢止。