[ 馮興吾 ]——(2003-9-11) / 已閱22859次
中小企業(yè)信用擔(dān)保的問題及對策
馮興吾 李冰 劉金海
內(nèi)容摘要：以信用擔(dān)保為中介的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)主要發(fā)展和成熟于歐美、日本等國家。20世紀(jì)90年代以來，我國各地迅速涌現(xiàn)各有特色的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，創(chuàng)造了一定效益，但由于多種原因，也制約著其本身的進(jìn)一步發(fā)展。本文重點分析了中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)目前存在的重要問題，結(jié)合實際提出了建立在保項目的預(yù)警系統(tǒng)，健全審保償分離制度，完善反擔(dān)保措施，實行風(fēng)險分但、資金補償、建立和健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系等對策。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 擔(dān)保 問題 對策
目前，我國中小企業(yè)已超過800萬家，占企業(yè)總數(shù)的99％。中小工業(yè)企業(yè)在全國工業(yè)總產(chǎn)值和實現(xiàn)利稅中的比重已分別達(dá)到60％和40％，其提供的就業(yè)崗位更占到全國城鎮(zhèn)就業(yè)總數(shù)的75％，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中已起到舉足輕重的作用。信用擔(dān)保在經(jīng)濟(jì)活動中引導(dǎo)社會資金特別是銀行信貸資金向中小企業(yè)傾斜，為合理配置社會資源發(fā)揮了重要作用。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保雖起步較晚，但發(fā)展較快，已成為一個新興的行業(yè)。央行有關(guān)資料顯示，截止到2002年9月末，國有獨資銀行對中小企業(yè)的貸款余額為3.7萬億元，占各項貸款余額的53％。但由于立法相對滯后等原因的制約，中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)還未能得到健康有序的發(fā)展。本文擬從我國中小企業(yè)信用擔(dān)保存在的主要問題，提出風(fēng)險防范對策，以促進(jìn)擔(dān)保業(yè)走上健康發(fā)展的軌道。
一、中小企業(yè)信用擔(dān)保存在的問題
1、規(guī)模較小、出資分散、風(fēng)險增大。地方政府按縣區(qū)設(shè)立擔(dān)保基金，決定了擔(dān)保機構(gòu)的小規(guī)模和大數(shù)量。有的基金只有幾百萬，大部分企業(yè)互助基金規(guī)模較小，很難得到銀行的信任。如2002年9月11日正式注冊的宣城市中小企業(yè)信用擔(dān)保公司是宣城市國誠投資有限公司投資設(shè)立的，隸屬于市政府，歸市經(jīng)貿(mào)委管理，市財政局監(jiān)督，首期注冊資金也只有人民幣600萬元。2000年7月，全國各地建立的擔(dān)保機構(gòu)有200家，但至2001年7月，擔(dān)保機構(gòu)已膨脹到800余家，且機構(gòu)數(shù)量還在加速擴張，機構(gòu)數(shù)量如此超常、無序地增長，其背后必然隱藏著巨大的風(fēng)險。
2、資金來源的單一。大部分中小企業(yè)信用擔(dān)保公司以政府財政資金為主，只有少數(shù)地區(qū)設(shè)有民營擔(dān)保公司。由于中小企業(yè)量大面廣，而且需求是多種多樣的，政府出資的政策性擔(dān)保遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了中小企業(yè)擔(dān)保的需要。而且地方財政擔(dān)保基金大部分是一次性注入，規(guī)模又小，缺乏資金補償機制。現(xiàn)在許多地區(qū)銀行不愿意為中小企業(yè)提供貸款，其中一個重要的原因就是擔(dān)保規(guī)模較小，沒有補償機制。
3、政府不適當(dāng)干預(yù)和政策的不連續(xù)。我國目前的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)是在各級政府的直接支持下建立的，如果政府行為得不到制約，政府就可能會以出資人身份不適當(dāng)干預(yù)擔(dān)保業(yè)務(wù)活動，信用擔(dān)保就會重蹈政府干預(yù)貸款的覆轍，出現(xiàn)各種形式的指令性擔(dān)保。雖然政府提出要減少行政干預(yù)，實行公司化運作，但是領(lǐng)導(dǎo)說了算、領(lǐng)導(dǎo)定項目造成呆壞帳的現(xiàn)象還廣泛存在。另一方面，信用擔(dān)保機構(gòu)又離不開政府的支持，尤其是資金上的支持。如果政府對中小企業(yè)的政策發(fā)生調(diào)整，或者減少對擔(dān)保機構(gòu)的資金注入，擔(dān)保機構(gòu)就難以為存。
4、缺乏一定水準(zhǔn)的專業(yè)隊伍，尤其是既懂經(jīng)濟(jì)、又懂法律的復(fù)合型人才。由于近年來的盲目擴張，擔(dān)保機構(gòu)缺乏一定水準(zhǔn)的專業(yè)隊伍，不少地方政府出資的擔(dān)保機構(gòu)可以說是政府官員從事?lián)＃茈y說了解擔(dān)保業(yè)務(wù)。而擔(dān)保品種的設(shè)計和開發(fā)、擔(dān)保風(fēng)險的控制都是依靠專業(yè)技術(shù)、專家隊伍和經(jīng)驗來實現(xiàn)的。目前專業(yè)知識和經(jīng)驗的匱乏，嚴(yán)重制約著中國擔(dān)保業(yè)的發(fā)展。有些擔(dān)保機構(gòu)由于管理人員缺乏風(fēng)險意識和識別、控制風(fēng)險的有效手段，已出現(xiàn)因代償過多，無法履行保證責(zé)任，進(jìn)入清算破產(chǎn)程序等嚴(yán)重后果。
5、中小企業(yè)信用觀念淡薄，誠信意識差。我國中小企業(yè)面廣量大，雖然不乏信用優(yōu)良的企業(yè)，但從整體而言，由于整個社會信用問題沒有得到根本改善，對借款人或被擔(dān)保人缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督制約機制和懲罰制度。有的中小企業(yè)管理混亂，會計制度不規(guī)范；有的缺乏償債意愿；有的采取非正當(dāng)手續(xù)“逃、廢、甩、賴”債務(wù)。
6、銀行和中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)不對等。在擔(dān)保風(fēng)險的分擔(dān)上，協(xié)作銀行往往只享受權(quán)利而不愿承擔(dān)義務(wù)或少承擔(dān)義務(wù)，即要求中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)100％的風(fēng)險；在保證方式選擇上，協(xié)作銀行則要求中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任保證，中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)處于被動地位；在稅賦的承擔(dān)上，中國人民銀行雖然先后下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步改善中小企業(yè)金融服務(wù)的意見》、《關(guān)于加強和改進(jìn)中小企業(yè)金融服務(wù)的指導(dǎo)意見》，也和國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)免征營業(yè)稅的通知》。但是，中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保人民幣100萬的收益只是銀行的10分之一，而風(fēng)險卻是銀行的10倍。
7、缺乏對擔(dān)保機構(gòu)的法律規(guī)范。從國內(nèi)擔(dān)保業(yè)的法律環(huán)境看，全國人大常委會于1995年6月通過了《中華人民共和國擔(dān)保法》，并于同年10月1日起生效。《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國擔(dān)保法〉若干問題的解釋》也于2000年9月由最高人民法院審判委員會第1133次會議通過，于同年12月13日施行。但是《中華人民共和國擔(dān)保法》的立法背景是為了解決企業(yè)間債務(wù)及保護(hù)銀行的債權(quán)，立法的目的是為了保護(hù)債權(quán)人的利益，對擔(dān)保人的權(quán)益保護(hù)顯然不夠。因此，對中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)的法律地位、服務(wù)對象、支撐體系和運作規(guī)則必須有專門的法律、法規(guī)加以調(diào)整。雖然自中小企業(yè)信用擔(dān)保試點以來，原國家經(jīng)貿(mào)委和財政部發(fā)布了有關(guān)中小企業(yè)信用擔(dān)保的管理辦法，但是這些部門規(guī)章立法層次相對較低，效力有限，難以對擔(dān)保業(yè)整體和該行業(yè)所涉及的社會關(guān)系進(jìn)行全面規(guī)劃和調(diào)整，難以為中小企業(yè)信用擔(dān)保提供有效的政策支持和法律保護(hù)。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保問題的對策
1、建立在保項目的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。
建立以中小企業(yè)為主要對象，以信用記錄、信用調(diào)查、信用評估、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的社會信用管理系統(tǒng)，強化中小企業(yè)信用觀念，嚴(yán)懲失信行為，以貸款銀行的貸款風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)為基礎(chǔ)，對在保項目進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，在動態(tài)中控制受保企業(yè)風(fēng)險。
對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)預(yù)警的主要方法是，建立以“不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)流動性比例、盈虧狀況、資本充足率、費率變動的狀況、擔(dān)保風(fēng)險度的變化、內(nèi)控完善程度以及市場風(fēng)險水平”為核心的整套風(fēng)險監(jiān)測、預(yù)警指標(biāo)體系。
中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系具體指標(biāo)有：
⑴、不良擔(dān)保率超過一定比例，或不良擔(dān)保率不降反升；
⑵、會員客戶的擔(dān)保余額超過該客戶交納補償金放大信數(shù)的100％；
⑶、單個擔(dān)保客戶的擔(dān)保余額超過中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的一定比例；
⑷、總負(fù)債與總成本的比例超過一定比例；
⑸、應(yīng)收與未收擔(dān)保費與擔(dān)保費收入總額的比例超過一定比例；
⑹、經(jīng)營效益急劇下滑或虧損增加。
2、設(shè)立保審委員會，建立健全審保償分離制度。
中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)設(shè)立保審委員會委員由5－9人組成，保審委員會設(shè)立主任一人，主任不享有贊成投票權(quán)，但擁有一票否決權(quán)，以增強擔(dān)保業(yè)務(wù)操作的責(zé)任心。
中小企業(yè)審保償程序是：第一，企業(yè)向銀行申請貸款；第二，銀行審查貸款要求，并將需要擔(dān)保的企業(yè)申報擔(dān)保機構(gòu)。申請擔(dān)保的企業(yè)應(yīng)具備下列條件：經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)登記注冊，獨立核算，自負(fù)盈虧，具有法人資格；在國有商業(yè)銀行或其他依法設(shè)立的金融機構(gòu)開立帳戶的中小企業(yè)；具有符合法定要求的注冊資本金，必須的經(jīng)營資本金，合法經(jīng)營，資信程度良好，經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益較高；資產(chǎn)負(fù)債比例合理，有連續(xù)的盈利能力和償債能力，并能按照規(guī)定提供有效可靠反擔(dān)保措施的中小企業(yè)；第三，按照企業(yè)所在區(qū)域考核其資信；第四，擔(dān)保機構(gòu)進(jìn)行綜合平衡，決定是否給予擔(dān)保、何種形式的擔(dān)保、擔(dān)保的比例。此程序是擔(dān)保機構(gòu)最關(guān)鍵的步驟。一般而言，公司受理擔(dān)保項目后，即開展項目初審，初審主要內(nèi)容包括：企業(yè)基本情況、項目基本情況、項目及后續(xù)產(chǎn)品的技術(shù)分析、企業(yè)財務(wù)狀況、市場預(yù)測及銷售分析、企業(yè)資金及還款來源、安全保證措施、基本風(fēng)險度評估、其他需要說明的問題以及結(jié)論。初審過程中若發(fā)現(xiàn)企業(yè)出具虛假資料、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤、違法亂紀(jì)問題，或者因企業(yè)主動要求撤回?fù)?dān)保申請時，可終止初審；若企業(yè)要求暫緩處理或不能提供某些重要資料等，可暫緩進(jìn)行初審；第五，擔(dān)保機構(gòu)與貸款銀行簽訂保證合同；第六，承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
3、實行擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部稽核制度。
英國A.H.Millichamp認(rèn)為，內(nèi)部稽核可以定義為：“企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)的，對控制系統(tǒng)和經(jīng)營質(zhì)量進(jìn)行獨立評估的一項功能。它客觀地檢查、評估和報告內(nèi)部控制是否足夠，以確保資源得到有效、適當(dāng)、經(jīng)濟(jì)和高效的使用”。
中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)稽核的范圍，具體包括以下方面：
⑴、財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性以及這類信息的辨別、衡量、分類和報告方法；
⑵、對經(jīng)營和報告有重大影響之政策、計劃、措施、法律和規(guī)定的各項保障制度，并判斷中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)是否遵守；
⑶、保護(hù)資產(chǎn)的辦法，如有可能證明這些資產(chǎn)的存在；
⑷、評估資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效益性；
⑸操作或程序是否與計劃吻合，并確定其結(jié)果是否與原定目標(biāo)一致。
4、采用反擔(dān)保措施
一是要求受保企業(yè)提供反擔(dān)保。《中華人民共和國擔(dān)保法》第4條規(guī)定：“第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。”反擔(dān)保的方式既可以是債務(wù)人自己擔(dān)保，也可以是其他人擔(dān)保，反擔(dān)保人必須是具有代為清償能力的法人和組織。企業(yè)法人包括國有企業(yè)法人、集體所有制法人、三資企業(yè)法人和私營企業(yè)法人以及其他形式的股份制企業(yè)法人均以國家授予其經(jīng)營管理的財產(chǎn)或以企業(yè)所有的財產(chǎn)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，凡具備法人資格的聯(lián)營組織，應(yīng)以該企業(yè)經(jīng)營管理的或所有的財產(chǎn)承擔(dān)保證責(zé)任；由部分聯(lián)營合同當(dāng)事人同意而以聯(lián)營企業(yè)法人名義作為保證人的，應(yīng)先由聯(lián)營法人承擔(dān)保證責(zé)任，再由同意保證的聯(lián)營合同當(dāng)事人賠償其他聯(lián)營者因此遭受的損失。凡具備法人資格的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織作為反擔(dān)保人，以其所有的、允許流通或轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)承擔(dān)保證責(zé)任。
二是要受保企業(yè)提供反擔(dān)保物。在設(shè)定反擔(dān)保物時，應(yīng)首先以存單及其他有價證券作質(zhì)押。然后再以企業(yè)的廠房、機器設(shè)備作抵押。質(zhì)押作為中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)要求被擔(dān)保方作為債務(wù)的反擔(dān)保的一種方式，對促進(jìn)資金融通和商品流通，保障交易安全和債權(quán)實現(xiàn)，穩(wěn)定社會經(jīng)濟(jì)秩序具有重要意義。質(zhì)物必須具有交換價值，并且具有可讓與性。質(zhì)物之所以作為質(zhì)押法律關(guān)系的標(biāo)的物，擔(dān)保債權(quán)的實現(xiàn)，滿足債權(quán)人的利益，就是因為質(zhì)物具有交換價值，能夠在市場中交易，在債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人即可從質(zhì)物拍賣、變賣所得價款中優(yōu)先受償。
中小企業(yè)提供抵押物、質(zhì)押物的范圍，應(yīng)依照《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定執(zhí)行，并按法律規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。如用不動產(chǎn)抵押，抵押率按凈值計算不超過70％；樓宇按揭抵押、抵押率（按樓價計算）不超過70％；用可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)抵押，抵押率（按凈值計算）不超過50％；股權(quán)、債券、營運車牌質(zhì)押、質(zhì)押率（分別按投資額、債券面值、購入價計算）不超過70％；股票質(zhì)押，質(zhì)押率（按每股資產(chǎn)凈值計算）不超過50％。
三是第三方提供擔(dān)保。《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國擔(dān)保法〉若干問題的解釋》第2條規(guī)定：“反擔(dān)保人可以是債務(wù)人，也可以是債務(wù)人以外的其他人。反擔(dān)保方式可以是債務(wù)人提供的抵押或質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押。”
5、健全再擔(dān)保制度，完善風(fēng)險分散機制。
一是逐步建立全國和省級的再擔(dān)保機構(gòu)，對擔(dān)保機構(gòu)開展一般再擔(dān)保和強制再擔(dān)保業(yè)務(wù)，有效地分散擔(dān)保風(fēng)險。截止2001年底，全國30個省、自治區(qū)、直轄市的擔(dān)保機構(gòu)通過政府預(yù)算撥款、資產(chǎn)劃撥、會員企業(yè)風(fēng)險保證金、企業(yè)入股等方式共籌集擔(dān)保資金70余億元。按照10倍的放大信數(shù)和擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)70％的貸款風(fēng)險推算，預(yù)計可為中小企業(yè)提供人民幣860億元的信用擔(dān)保借款，同時，又分散了擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保風(fēng)險。
安徽省中小企業(yè)信用擔(dān)保中心以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為主，除了自己直接從事少量擔(dān)保業(yè)務(wù)以外，有選擇地與市一級擔(dān)保機構(gòu)簽訂擔(dān)保協(xié)議。再擔(dān)保的條件是：當(dāng)?shù)厥袚?dān)保機構(gòu)出現(xiàn)破產(chǎn)，債務(wù)清償后仍不足以補償貸款銀行時，不足的部分由安徽省中小企業(yè)信用擔(dān)保中心代償。再擔(dān)保收費為被擔(dān)保機構(gòu)在保證期內(nèi)全部應(yīng)收保費的5－10％，其中50％返還給擔(dān)保機構(gòu)，另50％用于建立再擔(dān)保體系。
二是建立政府補償機制，保證擔(dān)保機構(gòu)有穩(wěn)定的補充資金。中小企業(yè)擔(dān)保基金規(guī)模不能太小，不能過于分散，只有達(dá)到一定規(guī)模，才能抵御風(fēng)險。如上海市財政共同基金把各級財政的小筆資金集中起來，基金盤子大了，擔(dān)保基金本身的信用和杠桿能力提高了。
三是建立貸款銀行、受保企業(yè)與擔(dān)保機構(gòu)的共擔(dān)風(fēng)險機制。防止銀行放松對借款人的審查，要通過合理的擔(dān)保比例來增強銀行的貸款責(zé)任。擔(dān)保機構(gòu)一般承擔(dān)70％，其他部分由銀行承擔(dān)。擔(dān)保機構(gòu)的比例，法國是50％、日本是50－80％、德國是50－80％、美國是80％、加拿大是50％。
6、建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)外部監(jiān)管體系。
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