[ 張生貴 ]——(2020-4-22) / 已閱10278次
公司企業(yè)老板必讀
刑法關(guān)于公司企業(yè)等單位規(guī)定的一百四十八個(gè)犯罪問題
《刑法修正案(九)》出臺(tái)之前，刑法總則中有兩個(gè)條文規(guī)定了單位犯罪，分則有74個(gè)條文規(guī)定單位犯罪，涉及罪名148個(gè)。
一、單位犯罪的立法歷程
20世紀(jì)80年代，出于打擊單位走私、投機(jī)倒把等活動(dòng)的現(xiàn)實(shí)需要，在總結(jié)查辦各類案件經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，立法和司法機(jī)關(guān)開始陸續(xù)制定頒布了一系列有關(guān)懲處單位犯罪的規(guī)定。如:1985年7月8日“兩高”《關(guān)于當(dāng)前辦理經(jīng)濟(jì)犯罪案件中具體應(yīng)用法律的若干問題的解答(試行)》規(guī)定：“國家機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位和集體經(jīng)濟(jì)組織行賄、受賄、投機(jī)倒把、利用經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行詐騙的犯罪行為，要依法追究其主管人員和直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。”在刑事立法中最早正式規(guī)定單位犯罪的是1987年1月22日第六屆全國入大常委會(huì)第19次會(huì)議通過的《中華人民共和國海關(guān)法》第47條規(guī)定：“企業(yè)事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體犯走私罪的，由司法機(jī)關(guān)對其主管人員和直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任對該單位判處罰金，判處沒收走私貨物、物品、走私運(yùn)輸工具和違法所得。”此后,1988年全國人大常委會(huì)又通過了《關(guān)于懲治貪污罪賄賂罪的補(bǔ)充規(guī)定》及《關(guān)于懲治走私罪的補(bǔ)充規(guī)定》，第一次在專門刑事法律里承認(rèn)了單位犯罪。
根據(jù)我國學(xué)者的保守統(tǒng)計(jì)，在1997年刑法修改之前，單行刑法規(guī)定的單位犯罪的罪名已達(dá)到49個(gè)之多，幾乎占到全部罪名的五分之一。因此，在1997年刑法修改時(shí)增加了單位犯罪的規(guī)定，首次在我國的刑法典中規(guī)定了單位犯罪。隨后，在司法實(shí)踐中遇到了一系列有關(guān)單位犯罪認(rèn)定的細(xì)節(jié)問題，“兩高”以批復(fù)、解釋、會(huì)議紀(jì)要等形式對單位犯罪認(rèn)定的一些細(xì)節(jié)問題進(jìn)行了解釋，如1999年《最高人民法院關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問題的解釋》、2000年《最高人民法院關(guān)于審理單位犯罪案件對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員是否區(qū)分主犯、從犯問題的批復(fù)》、2002年《最高人民檢察院關(guān)于涉嫌犯罪單位被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者宣告破產(chǎn)的應(yīng)如何進(jìn)行追訴間題的批復(fù)》、2002年《最高人民檢察院關(guān)于單位有關(guān)人員組織實(shí)施盜竊行為如何適用法律問題的批復(fù)》、2003年《最高人民法院研究寶關(guān)于外國公司、企業(yè)、事業(yè)單位在我國領(lǐng)域內(nèi)犯罪如何適用法律問題的答復(fù)》，2004《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理職務(wù)犯罪案件認(rèn)定自首、立功等量刑情節(jié)若干問題的意見》、2013年《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理盜竊刑事案件適用法律若干問題的解釋》等。由于1997年刑法對單位犯罪的規(guī)定較為概括，并且采取分則直接規(guī)定為單位犯罪才能認(rèn)定為單位犯罪的規(guī)定方法，實(shí)踐中出現(xiàn)了很多從犯罪構(gòu)成上看屬于單位犯罪，但是我國刑法分則未規(guī)定為單位犯罪的情況，例如關(guān)于單位組織、指使盜竊的情況，盡管從犯罪構(gòu)成上看，屬于單位集體決定、反映單位意志，且非法所得歸單位所有。但是，刑法分則未在盜竊罪中規(guī)定單位犯罪，此種情況就不能定單位盜竊罪,2002年、2013年高檢或高檢與高法聯(lián)合發(fā)布了兩個(gè)司法解釋，對這一問題進(jìn)行解釋，采取以盜竊罪追究組織者、指使者、直接實(shí)施者的刑事責(zé)任的做法。盡管司法解釋的出臺(tái)為個(gè)案的審判提供了依據(jù)，但是，在法律未修改的情況下，不能以此類推及于其他犯罪。因此，歷次刑法修正案除《刑法修正(二)》和《刑法修正案(五)》之外，增加規(guī)定了單位犯罪的新罪名。
二、《刑法修正案(九)》出臺(tái)之前，刑法總則有兩個(gè)條文規(guī)定了單位犯罪，分則有74個(gè)條文規(guī)定單位犯罪，涉及罪名148個(gè)
2015年《刑法修正案(九)》大幅度地增加了單位犯罪的規(guī)定，以解決實(shí)踐需求。如對于某些原本僅規(guī)定自然人犯罪的罪名專門增加規(guī)定了單位犯罪；另外，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，現(xiàn)階段出現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)犯罪激增、反恐形勢日趨嚴(yán)峻等新情況。《刑法修正案(九)》針對這些新情況增加規(guī)定了一些新的罪名，調(diào)整了一部分已有罪名的罪狀，并結(jié)合這些犯罪中單位犯罪高發(fā)的情況，也同時(shí)規(guī)定了單位犯罪的處罰，進(jìn)一步完善了我國單位犯罪的規(guī)定，加強(qiáng)了對單位犯罪的打擊力度。
(一)《刑法修正案(九)》出臺(tái)前的單位犯罪一覽
《刑法修正案(九)》出臺(tái)之前，我國刑法總則中有兩個(gè)條文規(guī)定了單位犯罪，分則有74個(gè)條文規(guī)定單位犯罪，涉及罪名148個(gè)。具體來說，刑法總則第30條規(guī)定單位負(fù)刑事責(zé)任的范圍，即公司業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。第31條規(guī)定單位犯罪的處罰原則，即單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。
分則中涉及的條文和罪名較多，具體統(tǒng)計(jì)如下：
第一章 危害國家安全罪（1個(gè)條文規(guī)定了單位犯罪，涉及1個(gè)罪名)；資助危害國家安全犯罪活動(dòng)罪(第107條)，主體是境內(nèi)外的機(jī)構(gòu)組織或個(gè)人；單罰直接責(zé)任人員。
第二章 危害公共安全罪(8個(gè)條文規(guī)定了單位犯罪，涉及10個(gè)罪名)
1.資助恐怖活動(dòng)罪(第120條之一)，主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
2.非法制造、買賣、運(yùn)輸、郵寄、儲(chǔ)存槍支、彈藥、爆炸物罪(第125條)，主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
3.非法制造、買賣、運(yùn)輸、儲(chǔ)存危險(xiǎn)物質(zhì)罪(第125條)，主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
4.違規(guī)制造、銷售槍支罪(第126條)，主體是依法被指定、確定的槍支制造企業(yè)、銷售企業(yè)；雙罰制。
5.非法出租、出借槍支罪(第128條)，主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
6.重大勞動(dòng)安全事故罪(135條)，主體只能是單位，但是實(shí)行單罰制，只處罰直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。
7.大型群眾性活動(dòng)重大安全事故罪(第135條之一)，主體只能是單位，但是實(shí)行單罰制，只處罰直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。
8.工程重大安全事故罪(第137條)，主體是建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、工程監(jiān)理單位；單罰制，只處罰直接責(zé)任人員。
9.教育設(shè)施重大安全事故罪(第138條)，主休只能是單位，但是實(shí)行單罰制，只處罰直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。
10.消防責(zé)任事故罪(第139條)，主體只能是單位，但是實(shí)行單罰制、只處罰直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。
第三章 破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪(39個(gè)條文規(guī)定了單位犯罪，涉及88個(gè)罪名)
1.生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪(生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪；生產(chǎn)、銷售假藥罪；生產(chǎn)、銷售劣藥罪；生產(chǎn)銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪；生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪；生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪；生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪；生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪；生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪)(第140條一第148條、第150條，其中，第140條-第148條規(guī)定了自然人犯罪，第150條總括性地規(guī)定了單位犯前幾條罪的情況)，主體都是一般主體，既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
2.走私罪(走私武器彈藥罪；走私核材料罪；走私假幣罪；走私文物罪：走私貴重金屬罪；走私珍貴動(dòng)物、珍貴動(dòng)物制品罪；走私國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪；走私淫穢物品罪；走私廢物罪；走私廢物罪；走私普通貨物、物品罪)(第151條、第152條、第153條)，主體足一般主體，既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
3.妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪中的部分犯罪(其中“虛報(bào)注冊本罪；虛假出資、抽逃出資罪；欺詐發(fā)行股票、債券罪；隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪；對非國家工作人員行賄罪；對外國公職人員、國際公共組織官員行賄罪”主體包括自然人，也包括單位；單位犯罪的實(shí)行雙罰制。“違規(guī)披露、不披露重要信息罪；妨害清算罪；虛假破產(chǎn)罪”主體是公司、企業(yè)，單罰直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員)(第158條-第162條、第164條)。
4.破壞金融管理秩序罪中的單位犯罪(其中“擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪；偽造、變造、轉(zhuǎn)讓金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證、批準(zhǔn)文件罪；高利轉(zhuǎn)貸罪；騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪；非法吸收公眾存款罪；偽造、變造金融票證罪；偽造、變造國家有價(jià)證券罪；仂造、變造股票、公司、企業(yè)債券罪；擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪；內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪；編造并傳播證券、期貨交易虛假信息罪；誘騙投資者買賣證獰。期貨合約罪；操縱證券、期貨市場罪；違法發(fā)放貸款；吸收客戶資金不入賬罪；違規(guī)出具金融票證罪；對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪；騸購?fù)鈪R罪；洗錢罪”主體既包括自然人，也包括單位，單位犯罪的實(shí)行雙罰制。“逃匯罪；背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪”的主體只能是單位，實(shí)行雙罰制。“違法運(yùn)用資金罪”的主體只能是單位，單罰直按負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任員)(第174-第182條、第185-第191條)。刑法分則第三章破壞金融管理秩序罪一節(jié)中絕大多數(shù)犯非都存在單位犯罪的情況，共有16個(gè)條文規(guī)定了單位犯罪，涉及22個(gè)罪名，但是立法上沒有采用一個(gè)條文統(tǒng)一規(guī)定的形式，本節(jié)涉及的罪名較多，有的條文中一個(gè)條文規(guī)定了幾個(gè)罪名，其中有的罪名存在單位犯罪的情形，有的罪名只有自然人犯罪，所以無法用一個(gè)條文統(tǒng)一規(guī)定單位犯罪，而是在每一個(gè)條文或者罪名后面單列一款，規(guī)定單位犯罪的情形。
5.金融詳騙罪中的單位犯罪(集資詐騙罪；票據(jù)詐騙罪；金融憑證詐騙罪；信用證詐騙罪；保險(xiǎn)詐騙罪)(第192條、第194條、第195條、第198條、第200條)，主體包括自然人和單位，單位犯罪的實(shí)行雙罰制。其中第192條、第194條、第195條、第198條只規(guī)定了自然人犯罪的情形，第200條集中規(guī)定了單位犯前幾條罪的情況。
6.危害稅收征管罪中的單位犯罪(逃稅罪；逃避追繳欠稅罪；騙取出口退稅罪；虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪；虛開發(fā)票罪；偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪；非法出售增值稅專用發(fā)票罪；非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪；非法例造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪；非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪；非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪；非法出售發(fā)票罪；持有偽造的發(fā)票罪)(第201條、第203條-第211)，主體既包括自然人，也包括單位；單位犯罪的實(shí)行雙罰制。
7.侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪中的單位犯罪(假冒注冊商標(biāo)罪；銷售假冒注冊商標(biāo)的商品罪；非法制造、銷售非法制造的注冊商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪；假冒專利罪；侵犯著作權(quán)罪；銷售侵權(quán)復(fù)制品罪；侵犯商業(yè)秘密罪)(第213條-第220條)，主體既包括自然人，也包括單位，單位犯罪的實(shí)行雙罰制。其中第213條-第219條僅規(guī)定了自然人犯罪，第220條集中規(guī)定了單位犯罪的情形。
8.擾亂市場秩序罪中的單位犯罪(損害商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)罪；虛假廣告罪：串通投標(biāo)罪，合同詐騙罪：；組織，領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪非法經(jīng)營罪；強(qiáng)迫交易罪；偽造、倒賣偽造的有價(jià)票證罪；倒賣車票、船票罪；非法轉(zhuǎn)讓、倒實(shí)土地使用權(quán)罪；提供虛假證明文件罪；出具證明文件重大失實(shí)罪；逃避商檢罪)(第221條-第1231條)，主體既包括自然人，也包括單位，單位犯罪的實(shí)行雙罰制。其中，第221條-第230條僅規(guī)定了自然人犯罪，第231條集中規(guī)定了單位犯罪。
第四章 侵犯公民人身權(quán)利、民主權(quán)利罪(2個(gè)條文規(guī)定了單位犯罪，涉及4個(gè)罪名)
1.強(qiáng)迫勞動(dòng)罪(第244條)，主體可以是自然人也可以是單位；單位犯罪實(shí)行雙罰制。
2.雇用童工從事危重勞動(dòng)罪(第244條之一)，主體是單位，單罰直接責(zé)任人員。
3.出售、非法提供公民個(gè)人信息罪；非法獲取公民個(gè)人信息罪(第253條之一)，主體可以是自然人也可以是單位；單位犯罪實(shí)行雙罰制。
第五章 侵犯財(cái)產(chǎn)罪(1個(gè)條文規(guī)定了單位犯罪，涉及1個(gè)罪名)拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪(第276條之一)，主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
第六章 妨害社會(huì)管理秩序罪(16個(gè)條文規(guī)定了單位犯罪，涉及35個(gè)罪名)
1.非法生產(chǎn)、買賣警用裝備罪(第281條)，主體既包括自然人,也包括單位；雙罰制。
2.擾亂無線電通訊管理秩序罪(第288條)，主體既包括自然人,包括單位；雙罰制。
3.掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪(第312條)，主體既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
4.騙取出境證件罪(第319條)，主體既包括自然人，也包括單位;雙罰制。
5。非法向外國人出售、贈(zèng)送珍貴文物罪(第325條)，主體既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
6.倒賣文物罪(第326條)，主體既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
7.非法出售、私贈(zèng)文物藏品罪(第327條)，主體既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
8.妨害傳染病防治罪(第330條)，主體既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
9.妨害國境衛(wèi)生檢疫罪(第332條)，主體既包括自然人，也包括單位；雙罰制。
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