中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

　　　　　　　　　　　　　　　　　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2012年第1號



《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》已經(jīng)中國銀監(jiān)會第115次主席會議通過，現(xiàn)予公布，自2013年1月1日起施行。


　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　主席：尚福林
　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一二年六月七日



商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）

第一章 總則



第一條 為加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護銀行體系穩(wěn)健運行，保護存款人利益，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行。

第三條 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御其所面臨的風險，包括個體風險和系統(tǒng)性風險。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)當符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。

第五條 本辦法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。

第七條 商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎(chǔ)之上。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法建立全面風險管理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足評估程序。

第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法披露資本充足率信息。



第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求



第一節(jié) 資本充足率計算范圍



第十一條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機構(gòu)。并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資金融機構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團。

第十二條 商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應(yīng)當將以下境內(nèi)外被投資金融機構(gòu)納入并表范圍：

（一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)。

（二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)，但與被投資金融機構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：

1．通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機構(gòu)50%以上的表決權(quán)。

2．根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。

3．有權(quán)任免該金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員。

4．在被投資金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

確定對被投資金融機構(gòu)表決權(quán)時，應(yīng)考慮直接和間接擁有的被投資金融機構(gòu)的當期可轉(zhuǎn)換債券、當期可執(zhí)行的認股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，對于當期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)計入對被投資金融機構(gòu)的表決權(quán)。

（三）其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構(gòu)的情況。

控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。

第十三條 商業(yè)銀行未擁有被投資金融機構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當納入并表資本充足率計算范圍：

（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機構(gòu)，雖然單個金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機構(gòu)總體風險足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風險水平造成重大影響。

（二）被投資金融機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。

第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表范圍。

商業(yè)銀行應(yīng)從各級資本中對應(yīng)扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應(yīng)當扣除相應(yīng)的資本缺口。

第十五條 商業(yè)銀行擁有被投資金融機構(gòu)50％以上表決權(quán)或?qū)Ρ煌顿Y金融機構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍：

（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。

（二）因終止而進入清算程序。

（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機構(gòu)。

商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機構(gòu)資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 商業(yè)銀行計算未并表資本充足率，應(yīng)當從各級資本中對應(yīng)扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機構(gòu)的所有資本投資。若這些金融機構(gòu)存在資本缺口的，還應(yīng)當扣除相應(yīng)的資本缺口。

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內(nèi)部制度。商業(yè)銀行調(diào)整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應(yīng)說明理由，并及時報銀監(jiān)會備案。

第十八條 銀監(jiān)會有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、業(yè)務(wù)類別及風險狀況確定和調(diào)整其并表資本充足率的計算范圍。



第二節(jié) 資本充足率計算公式



第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照以下公式計算資本充足率：




第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。

第二十一條 商業(yè)銀行風險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。



第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求



第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。

第二十三條 商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：

（一）核心一級資本充足率不得低于5%。

（二）一級資本充足率不得低于6%。

（三）資本充足率不得低于8%。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲備資本。儲備資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級資本來滿足。

特定情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。

逆周期資本的計提與運用規(guī)則另行規(guī)定。

第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)當計提附加資本。

國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級資本滿足。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的認定標準另行規(guī)定。

若國內(nèi)銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。

第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：

（一）根據(jù)風險判斷，針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求；

（二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對單家銀行提出的特定資本要求。

第二十七條 除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)當滿足杠桿率監(jiān)管要求。

杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。



第三章 資本定義



第一節(jié) 資本組成



第二十八條 商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本辦法附件1規(guī)定的合格標準。

第二十九條 核心一級資本包括：

（一） 實收資本或普通股。

（二） 資本公積。

（三） 盈余公積。

（四） 一般風險準備。

（五） 未分配利潤。

（六）少數(shù)股東資本可計入部分。

第三十條 其它一級資本包括：

（一） 其它一級資本工具及其溢價。

（二） 少數(shù)股東資本可計入部分。

第三十一條 二級資本包括：

（一） 二級資本工具及其溢價。

（二） 超額貸款損失準備。

1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。

前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的貸款損失準備和應(yīng)計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。

2.商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。

前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過預(yù)期損失的部分。

（三） 少數(shù)股東資本可計入部分。



第二節(jié) 資本扣除項



第三十二條 計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)當從核心一級資本中全額扣除以下項目：

（一） 商譽。

（二） 其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。

（三） 由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。

（四） 貸款損失準備缺口。

1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。

2.商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于預(yù)期損失的部分。

（五） 資產(chǎn)證券化銷售利得。

（六） 確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。

（七） 直接或間接持有本銀行的股票。

（八） 對資產(chǎn)負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負值，應(yīng)予以加回。

（九） 商業(yè)銀行自身信用風險變化導(dǎo)致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。

第三十三條 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。

商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。

對應(yīng)扣除是指從商業(yè)銀行自身相應(yīng)層級資本中扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級的資本凈額中扣除。

第三十四條 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應(yīng)從各級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。

小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。

第三十五條 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級資本中全額扣除。

大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。

第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級資本中扣除。

第三十七條 根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。



第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理



第三十八條 商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本可以部分計入監(jiān)管資本。

第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四十條 附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四十一條 附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。



第四節(jié) 特殊規(guī)定



第四十二條 商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應(yīng)當按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。

第四十三條 商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。

前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。

帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權(quán)日期在2013年1月1日之后，且在行權(quán)日未被贖回，并滿足本辦法附件1規(guī)定的其它所有合格標準，可繼續(xù)計入監(jiān)管資本。

第四十四條 商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級資本工具，若不含有減記或轉(zhuǎn)股條款，但滿足本辦法附件1規(guī)定的其它合格標準，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。

前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。

第四十五條 2013年1月1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入監(jiān)管資本。



第四章 信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量



第一節(jié) 一般規(guī)定



第四十六條 商業(yè)銀行可以采用權(quán)重法或內(nèi)部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。內(nèi)部評級法未覆蓋的風險暴露應(yīng)采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)。

未經(jīng)銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。

第四十七條 商業(yè)銀行申請采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，提交申請時內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率應(yīng)不低于50%，并在三年內(nèi)達到80%。

前款所稱內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定：

內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評級法計量的風險加權(quán)資產(chǎn)/（按內(nèi)部評級法計量的風險加權(quán)資產(chǎn)＋按權(quán)重法計量的內(nèi)部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)）×100%

第四十八條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，應(yīng)當按照本辦法附件3的規(guī)定計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)，按照本辦法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系。

商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風險緩釋工具的風險抵補作用。

商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款信用風險加權(quán)資產(chǎn)。

第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法附件8的規(guī)定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風險加權(quán)資產(chǎn)。

第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法附件9的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風險暴露的信用風險加權(quán)資產(chǎn)。



第二節(jié) 權(quán)重法



第五十一條 權(quán)重法下信用風險加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風險加權(quán)資產(chǎn)與表外項目信用風險加權(quán)資產(chǎn)之和。

第五十二條 商業(yè)銀行計量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應(yīng)的減值準備，然后乘以風險權(quán)重。

第五十三條 商業(yè)銀行計量各類表外項目的風險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風險加權(quán)資產(chǎn)。

第五十四條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風險權(quán)重為0％。

第五十五條 商業(yè)銀行對境外主權(quán)和金融機構(gòu)債權(quán)的風險權(quán)重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準。

（一）對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風險權(quán)重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權(quán)重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風險權(quán)重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風險權(quán)重為100%；B-以下的，風險權(quán)重為150%；未評級的，風險權(quán)重為100%。

（二）對公共部門實體債權(quán)的風險權(quán)重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權(quán)的風險權(quán)重相同。

（三）對境外商業(yè)銀行債權(quán)，注冊地所在國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風險權(quán)重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權(quán)重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風險權(quán)重為100%；B-以下的，風險權(quán)重為150%；未評級的，風險權(quán)重為100%。

（四）對境外其它金融機構(gòu)債權(quán)的風險權(quán)重為100%。

第五十六條 商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權(quán)的風險權(quán)重為0%。

多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。

第五十七條 商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權(quán)的風險權(quán)重為0%。

第五十八條 商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權(quán)的風險權(quán)重為20%。我國公共部門實體包括：

（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。

（二）省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府。

商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權(quán)不適用20%的風險權(quán)重。

第五十九條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風險權(quán)重為0%。

商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風險權(quán)重為100%。

第六十條 商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權(quán)重為0%。

商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權(quán)的風險權(quán)重為100%。

第六十一條 商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權(quán)的風險權(quán)重為25%，其中原始期限三個月以內(nèi)（含）債權(quán)的風險權(quán)重為20%。

以風險權(quán)重為0%的金融資產(chǎn)作為質(zhì)押的債權(quán)，其覆蓋部分的風險權(quán)重為0%。

商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風險權(quán)重為100%。

第六十二條 商業(yè)銀行對我國其它金融機構(gòu)債權(quán)的風險權(quán)重為100%。

第六十三條 商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權(quán)的風險權(quán)重為100%。

第六十四條 商業(yè)銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業(yè)債權(quán)的風險權(quán)重為75%：

（一）企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認定標準。

（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風險暴露不超過500萬元。

（三）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。

第六十五條 商業(yè)銀行對個人債權(quán)的風險權(quán)重。

（一）個人住房抵押貸款的風險權(quán)重為50%。

（二）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權(quán)重為150%。

（三）對個人其它債權(quán)的風險權(quán)重為75%。

第六十六條 租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風險權(quán)重為100%。

第六十七條 下列資產(chǎn)適用250%風險權(quán)重：

（一）對金融機構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）。

（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）。

第六十八條 商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權(quán)投資的風險權(quán)重。

（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風險權(quán)重為400%。

（二）商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準的對工商企業(yè)股權(quán)投資的風險權(quán)重為400%。

（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權(quán)投資的風險權(quán)重為1250%。

第六十九條 商業(yè)銀行非自用不動產(chǎn)的風險權(quán)重為1250%。

商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風險權(quán)重為100%。

第七十條 商業(yè)銀行其它資產(chǎn)的風險權(quán)重為100%。

第七十一條 商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。

（一）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。

（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：

1.授信對象為自然人，授信方式為無擔保循環(huán)授信。

2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。

3.商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。

（四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。

（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（六） 與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。

（七）與交易直接相關(guān)的或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。

（八）信用風險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（九）遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（十）其它表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%。

第七十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法附件2的規(guī)定對因證券、商品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)。

第七十三條 商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)時，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。

合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風險權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物保護的部分獲得相應(yīng)的較低風險權(quán)重。

合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風險權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風險權(quán)重。

第七十四條 商業(yè)銀行采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔保期限短于被擔保債權(quán)期限的，不具備風險緩釋作用。



第三節(jié) 內(nèi)部評級法



第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類：

（一）主權(quán)風險暴露。

（二）金融機構(gòu)風險暴露，包括銀行類金融機構(gòu)風險暴露和非銀行類金融機構(gòu)風險暴露。

（三）公司風險暴露，包括中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露。

（四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風險暴露和其它零售風險暴露。

（五）股權(quán)風險暴露。

（六）其它風險暴露，包括購入應(yīng)收款及資產(chǎn)證券化風險暴露。

主權(quán)風險暴露、金融機構(gòu)風險暴露和公司風險暴露統(tǒng)稱為非零售風險暴露。

第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)分別計量未違約和已違約風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)：

（一）未違約非零售風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關(guān)性和有效期限。

未違約零售類風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單個資產(chǎn)池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關(guān)性。

（二）已違約風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)計量基于違約損失率、預(yù)期損失率和違約風險暴露。

第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照以下方法確定違約概率：

（一）主權(quán)風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概率。

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