中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)

公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2021 年修訂）



第一章 總則

第一條 為規(guī)范上市公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為， 保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）等法律、行政法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

第二條 根據(jù)《公司法》《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司（以下簡稱公司）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。

第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)公司年度報(bào)告信息披露的最低要求；對(duì)投資者作出價(jià)值判斷和投資決策有重大影響的信息，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)當(dāng)披露。

公司可以結(jié)合自身特點(diǎn)，以簡明清晰、通俗易懂的方式披露對(duì)投資者特別是中小投資者決策有用的信息，但披露的信息應(yīng)當(dāng)保持持續(xù)性，不得選擇性披露。

第四條 本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用的，公司可以根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改，并說明修改原因。

本準(zhǔn)則某些具體要求已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)無進(jìn)展或變化的，公司可以僅披露相關(guān)情況概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的查詢索引和披露日期。

第五條 由于國家秘密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤緶?zhǔn)則規(guī)定的某些信息確實(shí)不便披露的，公司可以不予披露，但應(yīng)當(dāng)在相關(guān)章節(jié)詳細(xì)說明未按本準(zhǔn)則要求進(jìn)行披露的原因。中國證監(jiān)會(huì)和證券交易所認(rèn)為需要披露的，公司應(yīng)當(dāng)披露。公司在編制和披露年度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)保密的法律法規(guī)，不得泄露國家保密信息。

第六條 在不影響信息披露完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可以采取相互引證的方法，對(duì)年度報(bào)告相關(guān)部分進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免不必要的重復(fù)和保持文字簡潔。

第七條 公司年度報(bào)告的全文應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則第二章的要求進(jìn)行編制和披露。

公司年度報(bào)告的摘要應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則第三章的要求，并按照附件的格式進(jìn)行編制和披露。

第八條 同時(shí)在境內(nèi)和境外證券市場上市的公司，如果境外證券市場對(duì)年度報(bào)告的編制和披露要求與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)當(dāng)遵循報(bào)告內(nèi)容從多不從少、報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則，并應(yīng)當(dāng)在同一日公布年度報(bào)告。

發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券并在證券交易所上市的公司，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編制年度報(bào)告的外文譯本。

第九條 公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由該所至少兩名注冊會(huì)計(jì)師簽字。

第十條 公司在編制年度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循如下一般要求：

（一）年度報(bào)告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，通常指人民幣金額，并以元、千元、萬元、百萬元或億元為單位。

（二）公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求編制年度報(bào)告外文譯本的，應(yīng)當(dāng)保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英（或日、法、俄）文編制，在對(duì)中外文文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。”

（三）年度報(bào)告封面應(yīng)當(dāng)載明公司的中文名稱、“年度報(bào)告”字樣、報(bào)告期年份，也可以載明公司的外文名稱、徽章、圖案等。年度報(bào)告的目錄應(yīng)當(dāng)編排在顯著位置。

（四）公司可以在年度報(bào)告正文前刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信，但不得刊登任何祝賀性、恭維性或推薦性的詞句、題字或照片，不得含有夸大、欺詐、誤導(dǎo)或內(nèi)容不準(zhǔn)確、不客觀的詞句。

（五）公司編制年度報(bào)告時(shí)可以圖文并茂，采用柱狀圖、餅狀圖等統(tǒng)計(jì)圖表，以及必要的產(chǎn)品、服務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)圖片進(jìn)行輔助說明，提高報(bào)告的可讀性。

（六）公司編制年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循中國證監(jiān)會(huì)上市公司行業(yè)分類的有關(guān)規(guī)定，公司可以增加披露所使用的其他的行業(yè)分類數(shù)據(jù)、資料作為參考。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告全文在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的報(bào)刊依法開辦的網(wǎng)站披露，將年度報(bào)告摘要在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的報(bào)刊披露。

公司可以將年度報(bào)告刊登在其他媒體上，但不得早于在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的媒體披露的時(shí)間。

第十二條 年度報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。未經(jīng)董事會(huì)審議通過的年度報(bào)告不得披露。

公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，說明董事會(huì)的編制和審議程序是否符合法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的實(shí)際情況。

監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的年度報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。監(jiān)事應(yīng)當(dāng)簽署書面確認(rèn)意見。監(jiān)事會(huì)對(duì)年度報(bào)告出具的書面審核意見，應(yīng)當(dāng)說明董事會(huì)的編制和審議程序是否符合法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的實(shí)際情況。

董事、監(jiān)事無法保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性或者有異議的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)審議、審核年度報(bào)告時(shí)投反對(duì)票或者棄權(quán)票。

董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員無法保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性或者有異議的，應(yīng)當(dāng)在書面確認(rèn)意見中發(fā)表意見并陳述理由，公司應(yīng)當(dāng)披露。公司不予披露的，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員可以直接申請披露。

董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員按照前款規(guī)定發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)遵循審慎原則，其保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的責(zé)任不僅因發(fā)表意見而當(dāng)然免除。

第十三條 中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所對(duì)特殊行業(yè)公司信息披露另有規(guī)定的，公司應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。

行業(yè)主管部門對(duì)特殊行業(yè)公司信息披露另有規(guī)定的，公司在編制和披露年度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。

第二章 年度報(bào)告正文

第一節(jié) 重要提示、目錄和釋義

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告文本扉頁刊登如下重要提示：公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

如有董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，年度報(bào)告重要提示中應(yīng)當(dāng)聲明××無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并陳述理由，請投資者特別關(guān)注。同時(shí)，單獨(dú)列示未出席董事會(huì)審議年度報(bào)告的董事姓名及原因。

如執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告， 年度報(bào)告重要提示中應(yīng)當(dāng)聲明××?xí)��?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、持續(xù)經(jīng)營重大不確定性段落、其他信息段落中包含其他信息未更正重大錯(cuò)報(bào)說明的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。

如年度報(bào)告涉及未來計(jì)劃等前瞻性陳述，同時(shí)附有相應(yīng)的警示性陳述，年度報(bào)告重要提示中應(yīng)當(dāng)聲明該計(jì)劃不構(gòu)成公司對(duì)投資者的實(shí)質(zhì)承諾，投資者及相關(guān)人士均應(yīng)當(dāng)對(duì)此保持足夠的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，并且應(yīng)當(dāng)理解計(jì)劃、預(yù)測與承諾之間的差異。

創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板公司上市時(shí)未盈利的，在實(shí)現(xiàn)盈利前，應(yīng)當(dāng)提示公司未盈利的情況。

第十五條 公司應(yīng)當(dāng)提示需要投資者特別關(guān)注的重大風(fēng)險(xiǎn)， 并提示投資者注意閱讀。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)提示經(jīng)董事會(huì)審議的報(bào)告期利潤分配預(yù)案或公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)可能造成投資者理解障礙以及具有特定含義的術(shù)語作出通俗易懂的解釋，年度報(bào)告的釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁排印。

年度報(bào)告目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁碼。公司應(yīng)當(dāng)披露備查文件的目錄，包括：

（一）載有公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)表。

（二）載有會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章、注冊會(huì)計(jì)師簽名并蓋章的審計(jì)報(bào)告原件。

（三）報(bào)告期內(nèi)公開披露過的所有公司文件的正本及公告的原稿。

（四）在其他證券市場公布的年度報(bào)告。

第二節(jié) 公司簡介和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露如下內(nèi)容：

（一）公司的中文名稱及簡稱，外文名稱及縮寫（如有）。

（二）公司的法定代表人。

（三）公司董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

（四）公司注冊地址及歷史變更情況，公司辦公地址及其郵政編碼，公司網(wǎng)址、電子信箱。

（五）公司披露年度報(bào)告的證券交易所網(wǎng)站和媒體名稱及網(wǎng)址，公司年度報(bào)告?zhèn)渲玫亍?br>
（六）公司股票上市交易所、股票簡稱和股票代碼。

（七）其他有關(guān)資料：公司聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址及簽字會(huì)計(jì)師姓名；公司聘請的報(bào)告期內(nèi)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)顧問的名稱、辦公地址以及簽字的保薦代表人或財(cái)務(wù)顧問主辦人的姓名，以及持續(xù)督導(dǎo)的期間。

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報(bào)告期末公司近 3 年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括但不限于：總資產(chǎn)、營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、凈資產(chǎn)收益率、每股收益。

公司報(bào)告期扣除非經(jīng)營性損益前后歸屬于上市公司股東的凈利潤孰低者為負(fù)值的，應(yīng)當(dāng)披露營業(yè)收入扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入情況，以及扣除后的營業(yè)收入金額。公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)營業(yè)收入扣除事項(xiàng)及扣除后營業(yè)收入金額出具的專項(xiàng)核查意見。

同時(shí)發(fā)行人民幣普通股及境內(nèi)上市外資股或（和）境外上市外資股的公司，若按不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的歸屬于上市公司股東的凈利潤和歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)存在重大差異，應(yīng)當(dāng)列表披露差異情況并說明主要原因。

公司應(yīng)當(dāng)采用數(shù)據(jù)列表方式，分季度提供營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。上述財(cái)務(wù)指標(biāo)或其加總數(shù)與公司已披露半年度報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)說明主要原因。

公司在披露“歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)說明報(bào)告期內(nèi)非經(jīng)常性損益的項(xiàng)目及金額。

第二十條 公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)當(dāng)遵循如下要求：

（一）因會(huì)計(jì)政策變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等追溯調(diào)整或重述以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。

（二）對(duì)非經(jīng)常性損益、凈資產(chǎn)收益率和每股收益的確定和計(jì)算，中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。

（三）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司應(yīng)當(dāng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列或計(jì)算以上數(shù)據(jù)和指標(biāo)。

（四）如公司成立未滿 3 年，應(yīng)當(dāng)披露公司成立后完整會(huì)計(jì)年度的上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。

（五）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按照時(shí)間順序自左至右排列，左起為報(bào)告期的數(shù)據(jù)，向右依次列示前一期的數(shù)據(jù)。

第三節(jié) 管理層討論與分析

第二十一條 公司管理層討論與分析中應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營信息

和財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)，以及報(bào)告期內(nèi)發(fā)生和未來將要發(fā)生的重大事項(xiàng)，進(jìn)行討論與分析，以有助于投資者了解其經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及未來可能的變化。公司可以運(yùn)用逐年比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行列示，以增進(jìn)投資者的理解。披露應(yīng)當(dāng)遵守以下的原則：

（一）披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分的可靠性。引用的數(shù)據(jù)、資料應(yīng)當(dāng)有充分的依據(jù)，如果引用第三方的數(shù)據(jù)、資料作為討論與分析的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明來源，并判斷第三方的數(shù)據(jù)、資料是否具有足夠的權(quán)威性。

（二）披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分的相關(guān)性。公司應(yīng)當(dāng)充分考慮并尊重投資者的投資需要，披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)能夠幫助投資者更加充分地理解公司未來變化的趨勢。公司應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)討論和分析重大的投資項(xiàng)目、資產(chǎn)購買、兼并重組、在建工程、研發(fā)項(xiàng)目、人才培養(yǎng)和儲(chǔ)備等方面在報(bào)告期內(nèi)的執(zhí)行情況和未來的計(jì)劃。

（三）披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分的關(guān)聯(lián)性。分析與討論公司的外部環(huán)境、市場格局、風(fēng)險(xiǎn)因素等內(nèi)容時(shí)，所述內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況具有足夠的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)充分考慮公司的外部經(jīng)營環(huán)境（包括但不限于經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境等）和內(nèi)部資源條件（包括但不限于資產(chǎn)、技術(shù)、人員、經(jīng)營權(quán)等），結(jié)合公司的戰(zhàn)略和營銷等管理政策，以及公司所從事的業(yè)務(wù)特征，進(jìn)行有針對(duì)性的討論與分析，并且保持邏輯的連貫性。

（四）鼓勵(lì)公司披露管理層在經(jīng)營管理活動(dòng)中使用的關(guān)鍵業(yè)

績指標(biāo)。可以披露指標(biāo)的假定條件和計(jì)算方法以及公司選擇這些指標(biāo)的依據(jù)，重點(diǎn)討論與分析指標(biāo)變化的原因和趨勢。關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)由公司根據(jù)行業(yè)、自身特點(diǎn)，選擇對(duì)業(yè)績敏感度較高且公司有一定控制能力的要素確定。

（五）討論與分析應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)層面充分解釋導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動(dòng)的根本原因及其反映的可能趨勢，而不能只是重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容。

（六）公司應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑的一致性、可比性， 如確需調(diào)整，公司應(yīng)當(dāng)披露變更口徑的理由，并同時(shí)提供調(diào)整后的過去 1 年的對(duì)比數(shù)據(jù)。

（七）語言簡明清晰、通俗易懂，力戒空洞、模板化。

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)介紹報(bào)告期內(nèi)公司所處行業(yè)情況，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）所處行業(yè)基本情況、發(fā)展階段、周期性特點(diǎn)以及公司所處的行業(yè)地位情況，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)突出報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大變化。

（二）新公布的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、行業(yè)政策對(duì)所處行業(yè)的重大影響。

創(chuàng)業(yè)板公司還應(yīng)當(dāng)結(jié)合所屬行業(yè)的特點(diǎn)，針對(duì)性披露技術(shù)、產(chǎn)業(yè)、業(yè)態(tài)、模式等能夠反映行業(yè)競爭力的信息。

科創(chuàng)板公司還應(yīng)當(dāng)結(jié)合所屬行業(yè)的特點(diǎn)，針對(duì)性披露科研水平、科研人員、科研投入等能夠反映行業(yè)競爭力的信息。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)介紹報(bào)告期內(nèi)公司從事的業(yè)務(wù)情況，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）報(bào)告期內(nèi)公司所從事的主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品及其用途、經(jīng)營模式等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)突出報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大變化。

（二）報(bào)告期內(nèi)公司產(chǎn)品市場地位、競爭優(yōu)勢與劣勢、主要的業(yè)績驅(qū)動(dòng)因素、業(yè)績變化是否符合行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等內(nèi)容。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)核心競爭力（包括核心管理團(tuán)隊(duì)、關(guān)鍵技術(shù)人員、專有設(shè)備、專利、非專利技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、獨(dú)特經(jīng)營方式和盈利模式、允許他人使用自己所有的資源要素或作為被許可方使用他人資源要素等）的重要變化及對(duì)公司所產(chǎn)生的影響。發(fā)生因核心管理團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員離職、設(shè)備或技術(shù)升級(jí)換代、特許經(jīng)營權(quán)喪失等導(dǎo)致公司核心競爭力受到嚴(yán)重影響的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)分析，并說明擬采取的相應(yīng)措施。

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)分析報(bào)告期內(nèi)的主要經(jīng)營情況，并應(yīng)當(dāng)披露對(duì)報(bào)告期內(nèi)的主要經(jīng)營情況產(chǎn)生重大影響以及未來會(huì)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。對(duì)重大事項(xiàng)的披露應(yīng)當(dāng)完整全面，不能有選擇地披露。內(nèi)容包括但不限于：

（一）主要經(jīng)營業(yè)務(wù)。應(yīng)當(dāng)包括（但不限于）收入、成本、費(fèi)用、研發(fā)投入、現(xiàn)金流等項(xiàng)目，需要提示變化并結(jié)合行業(yè)發(fā)展、業(yè)務(wù)經(jīng)營等情況分析變化的原因。若公司業(yè)務(wù)類型、利潤構(gòu)成或利潤來源發(fā)生重大變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明。

1.收入與成本：公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特征和自身實(shí)際情況，分

別按行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)、銷售模式說明報(bào)告期內(nèi)公司營業(yè)收入構(gòu)成情況。對(duì)于占公司營業(yè)收入或營業(yè)利潤 10%以上的行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)、銷售模式，應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)列示其營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率， 并分析其變動(dòng)情況。對(duì)實(shí)物銷售收入大于勞務(wù)收入的公司，應(yīng)當(dāng)按行業(yè)口徑，披露報(bào)告期內(nèi)的生產(chǎn)量、銷售量和庫存量情況。若相關(guān)數(shù)據(jù)同比變動(dòng)在 30%以上，應(yīng)當(dāng)說明原因。公司應(yīng)當(dāng)披露已簽訂的重大銷售合同、重大采購合同截至本報(bào)告期的履行情況。

公司應(yīng)當(dāng)披露本年度營業(yè)成本的主要構(gòu)成項(xiàng)目，如原材料、人工工資、折舊、能源和動(dòng)力等在成本總額中的占比情況。如果涉及商業(yè)秘密，公司可以僅披露占比最高或最主要的單個(gè)項(xiàng)目。

如果因主要子公司股權(quán)變動(dòng)導(dǎo)致合并范圍變化，應(yīng)當(dāng)提供上年同口徑的數(shù)據(jù)供投資者參考。若報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生重大變化或調(diào)整，公司應(yīng)當(dāng)介紹已推出或宣布推出的新產(chǎn)品及服務(wù)，并說明對(duì)公司經(jīng)營及業(yè)績的影響。

公司應(yīng)當(dāng)披露主要銷售客戶和主要供應(yīng)商的情況，以匯總方式披露公司向前 5 名客戶銷售額占年度銷售總額的比例，向前 5

名供應(yīng)商采購額占年度采購總額的比例，以及前 5 名客戶銷售額

中關(guān)聯(lián)方銷售額占年度銷售總額的比例和前 5 名供應(yīng)商采購額

中關(guān)聯(lián)方采購額占年度采購總額的比例。鼓勵(lì)公司分別披露前 5

名客戶名稱和銷售額，前 5 名供應(yīng)商名稱和采購額，以及其是否與上市公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。若報(bào)告期內(nèi)向單個(gè)客戶的銷售比例超過總額的 50%、前 5 名客戶中存在新增客戶的或嚴(yán)重依賴于少數(shù)

客戶，應(yīng)披露其名稱和銷售額；若報(bào)告期內(nèi)向單個(gè)供應(yīng)商的采購比例超過總額的 50%、前 5 名供應(yīng)商中存在新增供應(yīng)商的或嚴(yán)重依賴于少數(shù)供應(yīng)商，應(yīng)披露其名稱和采購額。屬于同一控制人控制的客戶或供應(yīng)商視為同一客戶或供應(yīng)商合并列示，受同一國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)實(shí)際控制的除外。

2.費(fèi)用：若報(bào)告期內(nèi)公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)模式和費(fèi)用構(gòu)成，說明產(chǎn)生變化的主要驅(qū)動(dòng)因素。

3.研發(fā)投入：公司應(yīng)當(dāng)說明本年度所進(jìn)行主要研發(fā)項(xiàng)目的目的、項(xiàng)目進(jìn)展和擬達(dá)到的目標(biāo)，并預(yù)計(jì)對(duì)公司未來發(fā)展的影響。公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期末研發(fā)人員的數(shù)量、占比、學(xué)歷結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)等信息，公司研發(fā)人員構(gòu)成發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)說明原因及對(duì)公司未來發(fā)展的影響；說明本年度研發(fā)投入總額及占營業(yè)收入的比重，如數(shù)據(jù)較上年發(fā)生顯著變化，還應(yīng)當(dāng)解釋變化的原因。公司應(yīng)當(dāng)披露研發(fā)投入資本化的比重及變化情況，并對(duì)其合理性進(jìn)行分析。

4.現(xiàn)金流：結(jié)合公司現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù)，說明公司經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況，若相關(guān)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動(dòng)，公司應(yīng)當(dāng)分析主要影響因素。若報(bào)告期公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與報(bào)告期凈利潤存在重大差異，公司應(yīng)當(dāng)解釋原因。

（二）若本期公司利潤構(gòu)成或利潤來源的重大變化源自非主

要經(jīng)營業(yè)務(wù)，包括但不限于投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、資產(chǎn)減值、營業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明涉及金額、形成原因、是否具有可持續(xù)性。

（三）資產(chǎn)及負(fù)債狀況。若報(bào)告期內(nèi)公司資產(chǎn)構(gòu)成（貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)、存貨、投資性房地產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、短期借款、合同負(fù)債、長期借款、租賃負(fù)債等占總資產(chǎn)的比重）同比發(fā)生重大變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)說明產(chǎn)生變化的主要影響因素。若境外資產(chǎn)占比較高，應(yīng)當(dāng)披露境外資產(chǎn)的形成原因、資產(chǎn)規(guī)模、運(yùn)營模式、收益狀況等。鼓勵(lì)公司結(jié)合各項(xiàng)營運(yùn)能力和償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。

公司應(yīng)當(dāng)披露截至報(bào)告期末的主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押，必須具備一定條件才能變現(xiàn)、無法變現(xiàn)、無法用于抵償債務(wù)的情況，以及主要資產(chǎn)占有、使用、收益和處分權(quán)利受到其他限制的情況和安排。

（四）創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板公司上市時(shí)未盈利的，在實(shí)現(xiàn)盈利前應(yīng)當(dāng)披露尚未盈利的原因及影響，公司核心競爭力和經(jīng)營活動(dòng)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（五）投資狀況。公司應(yīng)當(dāng)介紹本年度投資情況，分析報(bào)告期內(nèi)公司投資額同比變化情況。

1.對(duì)報(bào)告期內(nèi)獲取的重大的股權(quán)投資，公司應(yīng)當(dāng)披露被投資公司名稱、主要業(yè)務(wù)、投資份額和持股比例、資金來源、合作方、投資期限、產(chǎn)品類型、預(yù)計(jì)收益、本期投資盈虧、是否涉訴等信

息。

2.對(duì)報(bào)告期內(nèi)正在進(jìn)行的重大的非股權(quán)投資，公司應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目本年度和累計(jì)實(shí)際投入情況、資金來源、項(xiàng)目的進(jìn)度及預(yù)計(jì)收益。若項(xiàng)目已產(chǎn)生收益，應(yīng)當(dāng)說明收益情況；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)當(dāng)說明原因。

3.對(duì)報(bào)告期內(nèi)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的境內(nèi)外股票、基金、債券、信托產(chǎn)品、期貨、金融衍生工具等金融資產(chǎn)的初始投資成本、資金來源、報(bào)告期內(nèi)購入或售出及投資收益情況、公允價(jià)值變動(dòng)情況等進(jìn)行披露。

（六）重大資產(chǎn)和股權(quán)出售。公司應(yīng)當(dāng)簡要分析重大資產(chǎn)和股權(quán)出售事項(xiàng)對(duì)公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響。公司應(yīng)當(dāng)說明上述事項(xiàng)是否按計(jì)劃如期實(shí)施，如已實(shí)施完畢，應(yīng)當(dāng)說明其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，以及所涉及的金額及其占利潤總額的比例；如未按計(jì)劃實(shí)施，應(yīng)當(dāng)說明原因及公司已采取的措施。

（七）主要控股參股公司分析。公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)介紹主要子公司的主要業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，本年度取得和處置子公司的情況，包括取得和處置的方式及對(duì)公司整體生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)績的影響。如來源于單個(gè)子公司的凈利潤或單個(gè)參股公司的投資收益對(duì)公司凈利潤影響達(dá)到 10%以上，還應(yīng)當(dāng)介紹該公司主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤等數(shù)據(jù)。若單個(gè)子公司或參股公司的經(jīng)營業(yè)績同比出現(xiàn)大幅波動(dòng)，且對(duì)公司合并經(jīng)營業(yè)績造成

重大影響，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其業(yè)績波動(dòng)情況及其變動(dòng)原因進(jìn)行分析。主要子公司或參股公司的經(jīng)營情況的披露應(yīng)當(dāng)參照上市公司管理層討論與分析的要求。

對(duì)于與公司主業(yè)關(guān)聯(lián)較小的子公司，應(yīng)當(dāng)披露持有目的和未來經(jīng)營計(jì)劃；對(duì)本年度內(nèi)投資收益占公司凈利潤比例達(dá) 50%以上的公司，應(yīng)當(dāng)披露投資收益中占比在 10%以上的股權(quán)投資項(xiàng)目。若主要子公司或參股公司的經(jīng)營業(yè)績未出現(xiàn)大幅波動(dòng)，但其資產(chǎn)規(guī)模、構(gòu)成或其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)顯著變化，并可能在將來對(duì)公司業(yè)績造成影響，也應(yīng)當(dāng)對(duì)變化情況和原因予以說明。

（八）公司控制的結(jié)構(gòu)化主體情況。公司存在其控制下的結(jié)構(gòu)化主體時(shí)，應(yīng)當(dāng)介紹公司對(duì)其控制權(quán)方式和控制權(quán)內(nèi)容，并說明公司從中可以獲取的利益和對(duì)其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，公司還應(yīng)當(dāng)介紹結(jié)構(gòu)化主體對(duì)其提供融資、商品或勞務(wù)以支持自身主要經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)情況。公司控制的結(jié)構(gòu)化主體是指《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 41 號(hào)—在其他主體中權(quán)益的披露》中所規(guī)定的“結(jié)構(gòu)化主體”。

第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)未來發(fā)展進(jìn)行展望。應(yīng)當(dāng)討論和分析公司未來發(fā)展戰(zhàn)略、下一年度的經(jīng)營計(jì)劃以及公司可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)進(jìn)行量化分析，主要包括但不限于：

（一）行業(yè)格局和趨勢。公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、產(chǎn)品類別以及競爭對(duì)手等情況，介紹與公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的宏觀經(jīng)濟(jì)層面或行業(yè)環(huán)境層面的發(fā)展趨勢，以及公司的行業(yè)地位

或區(qū)域市場地位的變動(dòng)趨勢。公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合主要業(yè)務(wù)的市場變化情況、營業(yè)成本構(gòu)成的變化情況、市場份額變化情況等因素，分析公司的主要行業(yè)優(yōu)勢和劣勢，并說明變化對(duì)公司未來經(jīng)營業(yè)績和盈利能力的影響。

（二）公司發(fā)展戰(zhàn)略。公司應(yīng)當(dāng)圍繞行業(yè)壁壘、核心技術(shù)替代或擴(kuò)散、產(chǎn)業(yè)鏈整合、價(jià)格競爭、成本波動(dòng)等方面向投資者提示未來公司發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，披露公司發(fā)展戰(zhàn)略，以及擬開展的新業(yè)務(wù)、擬開發(fā)的新產(chǎn)品、擬投資的新項(xiàng)目等。若公司存在多種業(yè)務(wù)，還應(yīng)當(dāng)說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃。分析和討論應(yīng)當(dāng)提供數(shù)據(jù)支持，并說明數(shù)據(jù)來源。

公司對(duì)未來發(fā)展戰(zhàn)略的披露，應(yīng)當(dāng)結(jié)合投資者關(guān)注較多的問題，以及公司現(xiàn)階段所面臨的特定環(huán)境、公司所處行業(yè)及所從事業(yè)務(wù)特征來進(jìn)行。重點(diǎn)對(duì)公司未來主要經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)模式是否會(huì)發(fā)生重大變化，新技術(shù)、新產(chǎn)品的開發(fā)計(jì)劃及進(jìn)展，產(chǎn)能擴(kuò)張、資產(chǎn)收購等重大投資計(jì)劃，投資者回報(bào)安排等發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展步驟進(jìn)行有針對(duì)性的描述，以助于投資者了解公司未來發(fā)展方向及經(jīng)營風(fēng)格。

（三）經(jīng)營計(jì)劃。公司應(yīng)當(dāng)回顧總結(jié)前期披露的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃在報(bào)告期內(nèi)的進(jìn)展，對(duì)未達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)的情況進(jìn)行解釋。若公司實(shí)際經(jīng)營業(yè)績低于或高于曾公開披露過的本年度盈利預(yù)測 20%以上，應(yīng)當(dāng)從收入、成本、費(fèi)用、稅負(fù)等相關(guān)方面說明造成差異的原因。公司應(yīng)當(dāng)披露下一年度的經(jīng)營計(jì)劃，包括（但

不限于）收入、費(fèi)用、成本計(jì)劃，及下一年度的經(jīng)營目標(biāo)，如銷售額的提升、市場份額的擴(kuò)大、成本下降、研發(fā)計(jì)劃等，為達(dá)到上述經(jīng)營目標(biāo)擬采取的策略和行動(dòng)。公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)說明該經(jīng)營計(jì)劃并不構(gòu)成公司對(duì)投資者的業(yè)績承諾，提示投資者對(duì)此保持足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且應(yīng)當(dāng)理解經(jīng)營計(jì)劃與業(yè)績承諾之間的差異。公司應(yīng)當(dāng)披露維持公司當(dāng)前業(yè)務(wù)并完成在建投資項(xiàng)目所需的資金需求，對(duì)公司經(jīng)營計(jì)劃涉及的投資資金的來源、成本及使用情況進(jìn)行簡要說明。

（四）可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)自身特點(diǎn)，遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則披露可能對(duì)公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素（例如政策性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、原材料價(jià)格及供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、單一客戶依賴風(fēng)險(xiǎn)、商譽(yù)等資產(chǎn)的減值風(fēng)險(xiǎn)，以及因設(shè)備或技術(shù)升級(jí)換代、核心技術(shù)人員辭職、特許經(jīng)營權(quán)喪失等導(dǎo)致公司核心競爭能力受到嚴(yán)重影響等），披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確、具體， 應(yīng)當(dāng)盡量采取定量的方式分析各風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)公司當(dāng)期及未來經(jīng)營業(yè)績的影響，并介紹已經(jīng)或計(jì)劃采取的應(yīng)對(duì)措施。

對(duì)于本年度較上一年度的新增風(fēng)險(xiǎn)因素，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其產(chǎn)生的原因、對(duì)公司的影響以及已經(jīng)采取或擬采取的措施及效果等進(jìn)行分析。若分析表明相關(guān)變化趨勢已經(jīng)、正在或?qū)⒁獙?duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響，公司應(yīng)當(dāng)提供管理層對(duì)相關(guān)變化的基本判斷，盡可能定量分析對(duì)公司的影響程度。

第四節(jié) 公司治理

第二十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露公司治理的基本狀況，說明公司治理的實(shí)際狀況與法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司治理的規(guī)定是否存在重大差異，如有重大差異，應(yīng)當(dāng)說明具體情況及原因。

第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)說明控股股東、實(shí)際控制人在保證公司資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)等方面獨(dú)立性的具體措施，存在影響公司獨(dú)立性的，應(yīng)當(dāng)說明相應(yīng)的解決方案、工作進(jìn)度及后續(xù)工作計(jì)劃。

公司應(yīng)當(dāng)說明控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他單位從事與公司相同或者相近業(yè)務(wù)的情況，存在同業(yè)競爭或者同業(yè)競爭情況發(fā)生較大變化的，公司應(yīng)當(dāng)說明對(duì)公司的影響、已采取的解決措施、解決進(jìn)展以及后續(xù)解決計(jì)劃。

創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板公司應(yīng)當(dāng)說明控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他單位從事對(duì)公司構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭情況、變化及其具體影響等。

第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)介紹報(bào)告期內(nèi)召開的年度股東大會(huì)、臨時(shí)股東大會(huì)的有關(guān)情況，包括會(huì)議屆次、召開日期及會(huì)議決議等內(nèi)容，以及表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東請求召開臨時(shí)股東大會(huì)、

召集和主持股東大會(huì)、提交股東大會(huì)臨時(shí)提案的情況（如有）。

第三十條 公司具有表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)披露該等安排在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)施和變化情況，包括但不限于：

（一）持有特別表決權(quán)股份的主體所持普通表決權(quán)股份數(shù)量及特別表決權(quán)股份數(shù)量，以及報(bào)告期內(nèi)的變化情況。

（二）特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量與普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量的比例安排，持有人所持特別表決權(quán)股份能夠參與表決的股東大會(huì)事項(xiàng)范圍。

（三）持有特別表決權(quán)股份的主體及特別表決權(quán)比例是否持續(xù)符合中國證監(jiān)會(huì)及證券交易所的規(guī)定。

（四）報(bào)告期內(nèi)特別表決權(quán)股份轉(zhuǎn)換為普通股份的情況及原因。

（五）保護(hù)投資者合法權(quán)益承諾措施的實(shí)施情況。

（六）特別表決權(quán)股份鎖定安排及轉(zhuǎn)讓限制情況。

（七）持有特別表決權(quán)股份的股東是否存在濫用特別表決權(quán)或者其他損害投資者合法權(quán)益的情形。

第三十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的情況，包括：

（一）基本情況。現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期（連任的從首次聘任日起算）、年初和年末持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)量及增減變動(dòng)的原因。如為

獨(dú)立董事，需單獨(dú)注明。報(bào)告期如存在任期內(nèi)董事、監(jiān)事離任和高級(jí)管理人員解聘，應(yīng)當(dāng)說明原因。

（二）現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員專業(yè)背景、主要工作經(jīng)歷，目前在公司的主要職責(zé)。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員如在股東單位任職，應(yīng)當(dāng)說明其職務(wù)及任職期間，以及在除股東單位外的其他單位的任職或兼職情況。公司應(yīng)當(dāng)披露現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員近三年受證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的情況。

（三）年度報(bào)酬情況

董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員報(bào)酬的決策程序、報(bào)酬確定依據(jù)以及實(shí)際支付情況。披露每一位現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在報(bào)告期內(nèi)從公司獲得的稅前報(bào)酬總額（包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)和各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、年金以及以其他形式從公司獲得的報(bào)酬）及其全體合計(jì)金額，并說明是否在公司關(guān)聯(lián)方獲取報(bào)酬。

第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)介紹報(bào)告期內(nèi)召開的董事會(huì)有關(guān)情況，包括會(huì)議屆次、召開日期及會(huì)議決議等內(nèi)容。

公司應(yīng)當(dāng)介紹報(bào)告期內(nèi)每位董事履行職責(zé)的情況，包括但不限于：每位董事出席董事會(huì)的次數(shù)、方式，曾提出異議的有關(guān)事項(xiàng)及異議的內(nèi)容，出席股東大會(huì)的次數(shù)，每位董事對(duì)公司有關(guān)建議是否被采納的說明。

第三十三條 公司應(yīng)當(dāng)披露董事會(huì)下設(shè)專門委員會(huì)的成員情

況，報(bào)告期內(nèi)召開會(huì)議次數(shù)、召開日期、會(huì)議內(nèi)容、提出的重要意見和建議、以及其他履行職責(zé)的情況。存在異議事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露具體情況。

第三十四條 監(jiān)事會(huì)在報(bào)告期內(nèi)的監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)公司存在風(fēng)險(xiǎn)的，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會(huì)就有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的簡要意見、監(jiān)事會(huì)會(huì)議召開日期、會(huì)議屆次、參會(huì)監(jiān)事以及臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的查詢索引等信息；若未發(fā)現(xiàn)公司存在風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會(huì)對(duì)報(bào)告期內(nèi)的監(jiān)督事項(xiàng)無異議。

第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露母公司和主要子公司的員工情況，包括報(bào)告期末在職員工的數(shù)量、專業(yè)構(gòu)成（如生產(chǎn)人員、銷售人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、行政人員）、教育程度、員工薪酬政策、培訓(xùn)計(jì)劃以及需公司承擔(dān)費(fèi)用的離退休職工人數(shù)。

對(duì)于勞務(wù)外包數(shù)量較大的，公司應(yīng)當(dāng)披露勞務(wù)外包的工時(shí)總數(shù)和支付的報(bào)酬總額。

第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)利潤分配政策，特別是現(xiàn)金分紅政策的制定、執(zhí)行或調(diào)整情況，說明利潤分配政策是否符合公司章程及審議程序的規(guī)定，是否充分保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益，是否由獨(dú)立董事發(fā)表意見，是否有明確的分紅標(biāo)準(zhǔn)和分紅比例；以及利潤分配政策調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī)、透明。

公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明：

（一）是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求。

（二）分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰。

（三）相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備。

（四）獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

（五）中小股東是否有充分表達(dá)意見和訴求的機(jī)會(huì)，中小股東的合法權(quán)益是否得到了充分保護(hù)等。

對(duì)于報(bào)告期內(nèi)盈利且母公司可供股東分配利潤為正但未提出現(xiàn)金利潤分配方案預(yù)案的公司，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明原因，同時(shí)說明公司未分配利潤的用途和使用計(jì)劃。

優(yōu)先股股息分配政策及分配情況按第八節(jié)的要求進(jìn)行披露。

第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、員工持股計(jì)劃或其他員工激勵(lì)措施在報(bào)告期的具體實(shí)施情況。

對(duì)于董事、高級(jí)管理人員獲得的股權(quán)激勵(lì)，公司應(yīng)當(dāng)按照已解鎖股份、未解鎖股份、可行權(quán)股份、已行權(quán)股份、行權(quán)價(jià)以及報(bào)告期末市價(jià)單獨(dú)列示。

鼓勵(lì)公司詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)高級(jí)管理人員的考評(píng)機(jī)制，以及激勵(lì)機(jī)制的建立、實(shí)施情況。

第三十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)的內(nèi)部控制制度建設(shè)及實(shí)施情況。報(bào)告期內(nèi)若發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)披露具體情況，包括缺陷發(fā)生的時(shí)間、對(duì)缺陷的具體描述、缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的潛在影響，已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施、整改時(shí)間、整改責(zé)任人及整改效果。

第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)子公司的管理控制情況。報(bào)告期內(nèi)因購買新增子公司的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明在資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)等方面的整合計(jì)劃、整合進(jìn)展、整合中遇到的問題、已采取的解決措施、解決進(jìn)展以及后續(xù)解決計(jì)劃。

第四十條 按照規(guī)定要求披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的公司，應(yīng)當(dāng)提供披露相關(guān)信息的網(wǎng)站查詢索引。按照規(guī)定要求對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的公司，應(yīng)當(dāng)提供披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的網(wǎng)站查詢索引。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告意見不一致的，公司應(yīng)當(dāng)解釋原因。

第五節(jié) 環(huán)境和社會(huì)責(zé)任

第四十一條 屬于環(huán)境保護(hù)部門公布的重點(diǎn)排污單位的公司或其主要子公司，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定披露以下主要環(huán)境信息：

（一）排污信息。包括但不限于主要污染物及特征污染物的名稱、排放方式、排放口數(shù)量和分布情況、排放濃度和總量、超標(biāo)排放情況、執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)、核定的排放總量。

（二）防治污染設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況。

（三）建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)及其他環(huán)境保護(hù)行政許可情況。

（四）突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案。

（五）環(huán)境自行監(jiān)測方案。

（六）報(bào)告期內(nèi)因環(huán)境問題受到行政處罰的情況。

（七）其他應(yīng)當(dāng)公開的環(huán)境信息。

重點(diǎn)排污單位之外的公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)因環(huán)境問題受到行政處罰的情況，并可以參照上述要求披露其他環(huán)境信息，若不披露其他環(huán)境信息，應(yīng)當(dāng)充分說明原因。

鼓勵(lì)公司自愿披露有利于保護(hù)生態(tài)、防治污染、履行環(huán)境責(zé)任的相關(guān)信息。環(huán)境信息核查機(jī)構(gòu)、鑒證機(jī)構(gòu)、評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、指數(shù)公司等第三方機(jī)構(gòu)對(duì)公司環(huán)境信息存在核查、鑒定、評(píng)價(jià)的，鼓勵(lì)公司披露相關(guān)信息。

鼓勵(lì)公司自愿披露在報(bào)告期內(nèi)為減少其碳排放所采取的措施及效果。

第四十二條 鼓勵(lì)公司結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，主動(dòng)披露積極履行社會(huì)責(zé)任的工作情況，包括但不限于：公司履行社會(huì)責(zé)任的宗旨和理念，股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)、職工權(quán)益保護(hù)、供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展、公共關(guān)系、社會(huì)公益事業(yè)等方面情況。公司已披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告全文的，僅需提供相關(guān)的查詢索引。

第四十三條 鼓勵(lì)公司積極披露報(bào)告期內(nèi)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果、鄉(xiāng)村振興等工作具體情況。

第六節(jié) 重要事項(xiàng)

第四十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)履行完畢的，以及截至報(bào)告期末尚未履行完畢的，由公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人以及公司等承諾相關(guān)方作出的以下承諾事項(xiàng)，包括但不限于：股權(quán)分置改革承諾、收購報(bào)告書或權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書中所作承諾、資產(chǎn)重組所作承諾、首次公開發(fā)行或再融資所作承諾、股權(quán)激勵(lì)時(shí)所作的承諾，以及其他對(duì)公司中小股東所作承諾。公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)說明上述承諾事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的履行情況，詳細(xì)列示承諾方、承諾類型、承諾事項(xiàng)、承諾時(shí)間、承諾期限、承諾的履行情況等。承諾超期未履行完畢的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明未完成履行的原因及下一步的工作計(jì)劃。

如公司資產(chǎn)或項(xiàng)目存在盈利預(yù)測，且報(bào)告期仍處在盈利預(yù)測期間內(nèi)，公司董事會(huì)、相關(guān)股東和負(fù)責(zé)持續(xù)督導(dǎo)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就資產(chǎn)或項(xiàng)目是否達(dá)到原盈利預(yù)測及其原因作出說明。同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)提供原盈利預(yù)測的相關(guān)披露查詢索引。

第四十五條 公司發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況的，應(yīng)當(dāng)充分披露相關(guān)的決策程序，以及占用資金的期初金額、發(fā)生額、期末余額、占用原因、預(yù)計(jì)償還方式及清償時(shí)間。

公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)資金占用的專項(xiàng)審核意見。若公司年度報(bào)告披露的控股股東及其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況與專項(xiàng)審核意見不一致，應(yīng)當(dāng)說明原因。

第四十六條 公司違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的對(duì)外擔(dān)保決議程序訂立擔(dān)保合同的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露擔(dān)保金額、擔(dān)保對(duì)象、違規(guī)原因、已采取的解決措施及進(jìn)展、后續(xù)解決措施及預(yù)計(jì)解決時(shí)間。

第四十七條 公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 14 號(hào)—非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理》規(guī)定，針對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)意見涉及的事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明。

公司作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的， 公司應(yīng)當(dāng)披露變更、更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整或重述的， 應(yīng)當(dāng)披露對(duì)以往各年度經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響金額。如涉及更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)披露是否就相關(guān)事項(xiàng)與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了必要的溝通。

同時(shí)適用境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公司應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)生差異的情況進(jìn)行詳細(xì)說明。

第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況，報(bào)告期內(nèi)支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況，及目前的審計(jì)機(jī)構(gòu)和簽字會(huì)計(jì)師已為公司提供審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限，年限從審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司首次簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之日起開始計(jì)算。

公司報(bào)告期內(nèi)若聘請了內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問或保薦人，應(yīng)當(dāng)披露聘任內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問或保薦人的情況，報(bào)告期內(nèi)支付給內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問或保薦人的報(bào)酬情況。

第四十九條 年度報(bào)告披露后面臨退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形的公司，應(yīng)當(dāng)披露導(dǎo)致退市風(fēng)險(xiǎn)警示的原因以及公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施。年度報(bào)告披露后面臨終止上市情形的公司、因重大違法或規(guī)范類原因面臨終止上市風(fēng)險(xiǎn)的公司和已披露主動(dòng)終止上市方案的公司，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)披露退市情況專項(xiàng)報(bào)告，并提醒投資者予以關(guān)注。

第五十條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的破產(chǎn)重整相關(guān)事項(xiàng)，包括相關(guān)主體向法院申請重整、和解或破產(chǎn)清算，法院受理重整、和解或破產(chǎn)清算，以及公司重整期間發(fā)生的法院裁定結(jié)果及其他重大事項(xiàng)。執(zhí)行重整計(jì)劃的公司應(yīng)當(dāng)說明計(jì)劃的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況。

第五十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。已在上一年度報(bào)告中披露，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)， 公司應(yīng)當(dāng)披露案件進(jìn)展情況、涉及金額、是否形成預(yù)計(jì)負(fù)債，以及對(duì)公司未來的影響。對(duì)已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)披露案件執(zhí)行情況。

如報(bào)告期內(nèi)公司無重大訴訟、仲裁，應(yīng)當(dāng)明確說明“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)”。

第五十二條 報(bào)告期內(nèi)公司存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)說明原因或結(jié)論：

（一）公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施。

（二）公司或者公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員受到刑事處罰，涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者受到其他有權(quán)機(jī)關(guān)重大行政處罰。

（三）公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違法或者職務(wù)犯罪被紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)采取留置措施且影響其履行職責(zé)。

（四）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員因涉嫌違法違規(guī)被其他有權(quán)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施且影響其履行職責(zé)。

公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)公司或者公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員被中國證監(jiān)會(huì)采取行政監(jiān)管措施和被證券交易所采取紀(jì)律處分的情況,若涉及限期整改要求，公司應(yīng)當(dāng)披露整改責(zé)任人、整改期限、整改措施、整改完成情況。

第五十三條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)公司及其控股股東、實(shí)際控制人的誠信狀況，包括但不限于：是否存在未履行法院生效法律文書確定的義務(wù)、所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)惹闆r。

第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。若對(duì)于某一關(guān)聯(lián)方，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額在 3000 萬元以上且占公司報(bào)告期末凈資產(chǎn)值 5%以上（科創(chuàng)板公司披露標(biāo)準(zhǔn)為報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額在 3000 萬元以上且占公司報(bào)告期末總資產(chǎn)或市值 1%以上），應(yīng)當(dāng)按照以下發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的不同類型分別披露。

（一）與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容： 關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易價(jià)格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式；可獲得的同類交易市價(jià)，如實(shí)際交易價(jià)與市價(jià)存在較大差異，應(yīng)當(dāng)說明原因。大額銷貨退回需披露詳細(xì)情況。

公司按類別對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總額預(yù)計(jì)的，應(yīng)當(dāng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際履行情況。

（二）資產(chǎn)或股權(quán)收購、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、交易價(jià)格、結(jié)算方式及交易對(duì)公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響情況，交易價(jià)格與賬面價(jià)值或評(píng)估價(jià)值差異較大的，應(yīng)當(dāng)說明原因。如相關(guān)交易涉及業(yè)績約定，應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)的業(yè)績實(shí)現(xiàn)情況。

（三）公司與關(guān)聯(lián)方共同對(duì)外投資發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)至少披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤、重大在建項(xiàng)目的進(jìn)展情況。

（四）公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)債務(wù)往來或擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)

當(dāng)披露形成原因，債權(quán)債務(wù)期初余額、本期發(fā)生額、期末余額， 及其對(duì)公司的影響。

（五）公司與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的財(cái)務(wù)公司、公司控股的財(cái)務(wù)公司與關(guān)聯(lián)方之間存在存款、貸款、授信或其他金融業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)至少披露以下內(nèi)容：每日最高存款限額、存款利率范圍、期初余額、發(fā)生額、期末余額；貸款額度、貸款利率范圍、期初余額、發(fā)生額、期末余額；授信總額、其他金融業(yè)務(wù)額度及實(shí)際發(fā)生額等情況。

（六）其他重大關(guān)聯(lián)交易。

第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露重大合同及其履行情況，包括但不限于：

（一）在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)的事項(xiàng)，且該事項(xiàng)為公司帶來的損益額達(dá)到公司當(dāng)年利潤總額的 10%以上時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容，包括但不限于：有關(guān)資產(chǎn)的情況，涉及金額、期限、損益及確定依據(jù)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)披露該損益對(duì)公司的影響。

（二）重大擔(dān)保。報(bào)告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔(dān)保合同，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保類型（一般擔(dān)保或連帶責(zé)任擔(dān)保）、擔(dān)保物（如有）、反擔(dān)保情況（如有）、擔(dān)保的決策程序等。對(duì)于未到期擔(dān)保合同，如果報(bào)告期內(nèi)發(fā)生擔(dān)保責(zé)任或有證據(jù)表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確說明。

公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)公司及其子公司對(duì)外擔(dān)保（不含對(duì)子公司的擔(dān)保）的發(fā)生額和報(bào)告期末的擔(dān)保余額，以及報(bào)告期內(nèi)公司及其子公司對(duì)子公司提供擔(dān)保的發(fā)生額和報(bào)告期末的擔(dān)保余額。

公司應(yīng)當(dāng)披露全部擔(dān)保總額及其占公司凈資產(chǎn)的比例，并分別列示：公司及其子公司為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的余額，公司及其子公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過 70%的被擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保余額，以及公司及其子公司擔(dān)保總額超過報(bào)告期末凈資產(chǎn) 50%部分的金額。

公司擔(dān)保總額包括報(bào)告期末公司及其子公司對(duì)外擔(dān)保余額（不含對(duì)子公司的擔(dān)保）和公司及其子公司對(duì)子公司的擔(dān)保余額，其中子公司的擔(dān)保余額為該子公司對(duì)外擔(dān)保總額乘以公司持有該子公司的股權(quán)比例。

（三）公司應(yīng)當(dāng)按照下列類型分別披露報(bào)告期內(nèi)委托理財(cái)?shù)馁Y金來源、發(fā)生額、未到期余額及逾期未收回金額情況。具體類型包括但不限于銀行理財(cái)產(chǎn)品、券商理財(cái)產(chǎn)品、信托理財(cái)產(chǎn)品、其他類（如公募基金產(chǎn)品、私募基金產(chǎn)品）等。

對(duì)于單項(xiàng)金額重大的委托理財(cái)，或安全性較低、流動(dòng)性較差的高風(fēng)險(xiǎn)委托理財(cái)，應(yīng)披露委托理財(cái)發(fā)生額、未到期余額及逾期未收回金額的具體情況，包括：資金來源、受托機(jī)構(gòu)名稱（或受托人姓名）及類型、金額、產(chǎn)品期限、資金投向、報(bào)酬確定方式、參考年化收益率、預(yù)期收益（如有）、當(dāng)年度實(shí)際收益或損失和實(shí)際收回情況；公司還應(yīng)說明該項(xiàng)委托是否經(jīng)過法定程序，未來是否還有委托理財(cái)計(jì)劃。公司若就該項(xiàng)委托計(jì)提投資減值準(zhǔn)備， 應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)年度計(jì)提金額。

若委托理財(cái)出現(xiàn)預(yù)期無法收回本金或存在其他可能導(dǎo)致減值的情形，預(yù)計(jì)對(duì)公司具有較大影響，公司應(yīng)當(dāng)說明對(duì)財(cái)務(wù)狀況或當(dāng)期利潤的影響。

若公司存在委托貸款事項(xiàng)，也應(yīng)當(dāng)比照上述委托行為予以披露。

（四）其他重大合同。列表披露合同訂立雙方的名稱、簽訂日期、合同標(biāo)的所涉及資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱、評(píng)估基準(zhǔn)日、定價(jià)原則以及最終交易價(jià)格等，并披露截至報(bào)告期末合同的執(zhí)行情況。

第五十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露其他在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的《證券法》《上市公司信息披露管理辦法》所規(guī)定的重大事件，以及公司董事會(huì)判斷為重大事件的事項(xiàng)。

第五十七條 公司的子公司發(fā)生的本節(jié)所列重大事項(xiàng)，對(duì)投資者作出價(jià)值判斷和投資決策有重大影響的，應(yīng)當(dāng)視同公司的重大事項(xiàng)予以披露。

第七節(jié) 股份變動(dòng)及股東情況

第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)按以下要求披露報(bào)告期內(nèi)的證券變動(dòng)情況：

（一）公司股份變動(dòng)情況，按照中國證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的內(nèi)容與格式進(jìn)行編制。

（二）證券發(fā)行與上市情況

1.介紹報(bào)告期內(nèi)證券發(fā)行（不含優(yōu)先股）情況，包括股票、可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券、債券（包括企業(yè)債券、公司債券以及非金融企業(yè)債務(wù)融資工具）、存托憑證及其他衍生證券的種類、發(fā)行日期、發(fā)行價(jià)格（或利率）、發(fā)行數(shù)量、上市日期、獲準(zhǔn)上市交易數(shù)量、交易終止日期等。

2.對(duì)報(bào)告期內(nèi)因送股、轉(zhuǎn)增股本、配股、增發(fā)新股、向特定對(duì)象發(fā)行股票（非公開發(fā)行）、權(quán)證行權(quán)、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、企業(yè)合并、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股、減資、內(nèi)部職工股上市、債券發(fā)行或其他原因引起公司股份總數(shù)及股東結(jié)構(gòu)的變動(dòng)、公司資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)予以說明。

報(bào)告期內(nèi)優(yōu)先股的股本變動(dòng)、發(fā)行與上市情況按照第八節(jié)的要求予以披露。

3.現(xiàn)存的內(nèi)部職工股的發(fā)行日期、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行數(shù)量等。

第五十九條 公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求披露股東和實(shí)際控制人情況：

（一）公司股東數(shù)量及持股情況，按照中國證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的格式進(jìn)行編制，應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：

1.截至報(bào)告期末以及年度報(bào)告披露日前上一月末的普通股股東總數(shù)、表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東總數(shù)（如有）及持有特別表決權(quán)股份的股東總數(shù)（如有）。

2.截至報(bào)告期末持有本公司 5%以上股份的股東的名稱、報(bào)告期內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況、報(bào)告期末持股數(shù)量、所持股份類別及所持股份質(zhì)押、標(biāo)記或凍結(jié)的情況。如持股 5%以上的股東少于 10 人，則應(yīng)當(dāng)列出至少前 10 名股東的持股情況。如所持股份中包括無限售條件股份（或已上市流通股份）、有限售條件股份（或未上市流通股份），應(yīng)當(dāng)分別披露其數(shù)量。

如前 10 名股東中存在回購專戶，應(yīng)當(dāng)予以特別說明，但不納入前 10 名股東列示。

如前 10 名股東存在委托表決權(quán)、受托表決權(quán)、放棄表決權(quán)， 應(yīng)當(dāng)予以說明。

如前 10 名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄�司收購管理辦法》規(guī)定的一致行動(dòng)人，應(yīng)當(dāng)予以說明。

如有戰(zhàn)略投資者或一般法人因配售新股成為前 10 名股東， 應(yīng)當(dāng)予以注明，并披露約定持股期間的起止日期。

如公司具有表決權(quán)差異安排，應(yīng)當(dāng)披露截至報(bào)告期末擁有公司 5%以上表決權(quán)的股東的名稱、報(bào)告期內(nèi)表決權(quán)變動(dòng)的情況、報(bào)告期末表決權(quán)數(shù)量、表決權(quán)類別及表決權(quán)受到限制的情況。如擁有公司 5%以上表決權(quán)的股東少于 10 人，則應(yīng)當(dāng)至少列出公司表決權(quán)比例前 10 名的股東情況。

以上列出的股東情況中應(yīng)當(dāng)注明代表國家持有股份的單位和外資股東。

（二）公司控股股東情況

若控股股東為法人，應(yīng)當(dāng)披露名稱、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人、成立日期、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)等；若控股股東為自然人，應(yīng)當(dāng)披露其姓名、國籍、是否取得其他國家或地區(qū)居留權(quán)、主要職業(yè)及職務(wù)。

不分頁顯示　　　總共2頁　　1 [2]

　　下一頁