- 編號：13228
- 書名：證券市場信息披露中注冊會計師的法律責任
- 作者：文建秀
- 出版社：法律
- 出版時間：2003年7月
- 入庫時間：2003-12-30
- 定價：18
圖書內容簡介
沒有圖書簡介
圖書目錄
內容摘要……………………………………………………………1
AbStract……………………………………………………………1
目錄………………………………………………1
引言………………………………………………1
第一章證券市場信息披露中的虛假陳述與注冊會計師
的關系…………………………………………………11
第一節證券市場信息披露中虛假陳述的狀況……………11
一、中國證券市場中虛假信息披露的存在狀況……………12
二、虛假信息披露的危害性分析……………………………37
第二節虛假陳述與注冊會計師的關系……………………42
一、注冊會計師是證券市場會計信息披露過程中的最
關鍵關卡…………………………………………………42
二、注冊會計師的法律特性…………………………………43
三、虛假陳述與審計期望差距分析…………………………46
四、客戶欺詐行為與注冊會計師執業能力…………………49
第三節注冊會計師參與虛假陳述的原因分析……………50
一、審計業務處于買方市場階段，注冊會計師獨立性
嚴重不足…………………………………………………50
二、法律環境不健全，注冊會計師違法的法律責任成
本低………………………………………………………53
第二章關于注冊會計師法律責任的研究現狀及研究意義……55
第一節 國外關于注冊會計師法律責任的狀況及法律
制度綜述……………………………………………55
第二節我國關于注冊會計師法律責任的法律法規及
發展趨勢……………………………………………62
第三節研究證券市場信息披露中注冊會計師法律責
任的重要意義………………………………………69
一、是實現信息披露真實性的重要途徑……………………70
二、是有效保護投資者合法權益的重要措施………………70
三、是保護債權人及善意第三人合法權益的有效手段……72
四、是重樹注冊會計師社會公信力的重要制度保障………72
第三章證券市場中注冊會計師的業務內容、風險和專家
職責……………………………………………………74
第一節證券市場信息披露中注冊會計師的執業內容……76
一、注冊會計師在證券市場中的業務類型…………………76
二、注冊會計師在證券市場信息披露中的業務內容………77
三、我國證券市場中注冊會計師的具體執業內容…………79
第二節注冊會計師出具審計意見的類型及條件…………83
一、審計意見的類型及條件…………………………………84
二、審計意見類型與注冊會計師法律責任的關系…………85
第三節證券市場信息披露中注冊會計師的執業風險……88
一、注冊會計師審計風險概述………………………………88
二、注冊會計師在證券市場中的風險………………………89
第四節執業中注冊會計師的專家職責……………………94
一、注冊會計師負有專家注意義務…………………………94
二、注冊會計師保持合理的職業謹慎、恪盡職守的含義……96
三、注冊會計師專家職責與虛假陳述法律責任的關系……98
第四章證券市場會計信息披露法律制度體系及其作用……99
第一節證券市場會計信息披露制度體系…………………101
一、證券立法層面…………………………………………101
二、信息披露規則體系……………………………………103
三、會計準則體系…………………………………………104
四、審計準則體系…………………………………………105
第二節會計信息披露制度體系在注冊會計師法律責
任中的作用與地位…………………………………106
第五章構成虛f黜的澎徽虛f胖計報告的鑒定…1 12
第一節關于虛假陳述的法律標準…………………………112
一、虛假陳述各行為內容的含義…………………………113
二、關于重大性標準的討論………………………………115
三、法律界與會計界對審計報告構成虛假陳述標準
的爭議…………………………………… 118
四、虛假陳述與盈利預測…………………………………123
第二節虛假審計報告的鑒定制度…………………………126
第三節 出具虛假審計報告的注冊會計師應承擔的法
律責任類型…………………………………………129
第六章證券市場虛假信息披露中注冊會計師的行政責任……132
第一節行政責任的目的與作用……………………………132
第二節行政責任主體………………………………………133
第三節各國關于注冊會計師行政責任的規定與比較……135
一、我國與其他國家注冊會計師行政責任規定比較……135
二、我國在注冊會計師行政責任方面的問題及建議……136
第七章 證券市場虛假信息披露中注冊會計師的刑事責任……1 4 l
第一節刑事責任的目的與作用……………………………141
第二節各國關于注冊會計師刑事責任的法律規定………143
第三節構成證券欺詐的主觀要件認定……………………149
第四節我國在注冊會計師刑事責任方面存在的問題
及建議………………………………………………153
第八章證券市場信息披露中注冊會計師的民事責任………156
第一節民事責任的目的、作用及必要性…………………156
一、注冊會計師民事責任的目的與作用…………………156
二、我國對證券市場虛假陳述案件暫時限制性受理
的分析評價……………………………………………157
三、追究民事責任的必要性………………………………162
第二節證券市場信息披露中注冊會計師對客戶的法
律責任性質…………………………………………167
一、注冊會計師與客戶之間的法律關系…………………167
二、注冊會計師對客戶的法律責任性質…………………169
三、注冊會計師對客戶民事責任的法律構成要件………170
四、責任承擔主體…………………………………………170
五、注冊會計師的免責條件………………………………171
第三節證券市場信息披露中注冊會計師對利益關系
第三人法律責任性質………………………………171
一、利益關系第三人的概念與范圍………………………171
二、利益關系第三人與注冊會計師之間的權利義務
關系……………………………………………………179
三、注冊會計師的虛假陳述行為構成對利益關系第
三人的民事責任性質…………………………………185
第四節注冊會計師對利益關系第三人民事責任的歸
責原則及其適用……………………………………194
一、注冊會計師對利益關系第三人的民事責任適用
過錯責任原則…………………………………………196
二、注冊會計師對利益關系第三人的法律責任的舉
證責任設置……………………………………………199
第五節注冊會計師對利益關系第三人民事責任的法
律構成要件…………………………………………201
一、注冊會計師對利益第三人民事責任構成要件………201
二、構成要件之一：過錯的標準與過錯程度………………201
三、要件之二：損害事實……………………………………208
四、要件之三：因果關系……………………………………209
五、注冊會計師的免責理由………………………………215
第六節關于注冊會計師對利益關系第三人的法律責
任的損害賠償………………………………………217
一、關于適用賠償類型的討論……………………………217
二、損害賠償范圍…………………………………………219
三、損害賠償額的計算與分攤……………………………223
四、賠償責任承擔主體……………………………………227
第七節利益關系第三人獲得民事賠償責任救濟的方
式——群體訴訟……………………………………228
一、我國法規對虛假陳述案的現有救濟方式——代
表人訴訟制度…………………………………………229
二、各國對群體訴訟制度的規定…………………………231
三、關于集團訴訟的詳細內容……………………………231
四、集團訴訟與我國代表人訴訟制度的異同比較………235
五、對我國代表人訴訟制度的改進建議…………………237
第八節關于注冊會計師職業責任保險制度………………240
一、注冊會計師職業責任保險的概念、作用………………240
二、注冊會計師職業責任保險在各國的開展情況………242
三、我國關于注冊會計師職業責任保險制度的規定
及開展情況……………………………………………242
第九節關于虛假陳述的訴訟時效…………………………245
第九章會計師事務所的組織形式與注冊會計師法律
責任……………………………… ………250
第一節會計師事務所組織形式概述………………………251
一、會計師事務所的主要組織形式及其涵義……………251
二、我國會計師事務所組織形式發展歷史………………251
三、各組織形式的特點……………………………………253
第二節有限責任合伙制與注冊會計師法律責任…………254
一、有限責任合伙制及其特點……………………………254
二、有限責任合伙與其他企業組織形式的區別…………255
三、有限責任合伙組織形式下合伙人的有限責任………256
四、有限責任合伙制下注冊會計師法律責任承擔能力……257
第三節我國適用有限責任合伙制的可行性………………259
第十章審計委員會制度與注冊會計師的法律責任…………263
第一節審計委員會制度簡述………………………………264
一、審計委員會制度簡介…………………………………264
二、審計委員會制度發展過程……………………………265
第二節審計委員會制度與注冊會計師審計………………267
第三節我國對審計委員會制度的運用……………………270
結論……………………………………………………………272
參考文獻…………………………………………………………277
