- 編號：57508
- 書名：“營改增”熱點疑難問題解答/同心稅收大講堂系列輔導教材.1
- 作者：中國注冊稅務師同
- 出版社：法律
- 出版時間：2013年11月
- 入庫時間：2013-11-24
- 定價：15
圖書內容簡介
我國目前的流轉稅主要包括營業稅和增值稅兩種。其中營業稅是對在我國境內有償提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種流轉稅。由于缺少抵扣機制，營業稅的主要特點是“環環征稅、全額征稅”。前道環節產生的營業稅不能在后道環節得到抵扣，而且營業稅納稅人也不能抵扣貨物采購本身包含的前道環節增值稅。增值稅是對在我國境內銷售貨物，提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅。增值稅的主要特點是“環環征稅、步步抵扣”。納稅人購進貨物或勞務而產生的進項稅額可以從貨物銷售等應稅活動發生的銷項稅額中得以扣除。
圖書目錄
第一篇“營改增"熱點疑難共性問題
問題1：認定增值稅一般納稅人的銷售額標準是多少？
問題2：納稅人能否主動申請認定為增值稅一般納稅人？
問題3：如何確定境外單位的增值稅扣繳義務人？
問題4：“營改增”后，應稅服務增值稅稅目與營業稅稅目有什么變化？
問題5：“提供應稅服務”是否僅指有償服務？
問題6：兼有不同類別應稅服務時，應如何確定適用稅率？
問題7：增值稅一般納稅人適用簡易計稅方法有哪些情形？
問題8：“營改增”后處置使用過的固定資產如何納稅？
問題9：小規模納稅人能否抵扣進項稅額？
問題10：存在免稅業務時，應如何抵扣進項稅額？
問題11：“營改增”后購入的小轎車可否抵扣進項稅額？
問題12：企業是否可以就所支付的機票款獲得可抵扣進項稅額？
問題13：在應稅服務價外收取的手續費是否應一并繳納增值稅？
問題14：“營改增”后取消差額納稅的業務是否會重復征稅？
問題15：對先開具增值稅發票的業務，應如何確定納稅義務發生時間？
問題16：給客戶的折扣如何開具發票？
問題17：一般納稅人哪些情形不得開具增值稅專用發票？
問題18：享受免征增值稅政策的業務，能否開具增值稅專用發票？
問題19：簡易計稅辦法業務能否開具增值稅專用發票？
問題20：對于試點前發生的業務，應當如何開具紅字發票？
問題21：“營改增”之前業務需補繳流轉稅，該如何補繳？
第二篇“營改增”熱點疑難行業問題
問題14：“營改增”后取消差額納稅的業務是否會重復征稅？
問題15：對先開具增值稅發票的業務，應如何確定納稅義務發生時間？
問題16：給客戶的折扣如何開具發票？
問題17:一般納稅人哪些情形不得開具增值稅專用發票？
問題18：享受免征增值稅政策的業務，能否開具增值稅專用發票？
問題19：簡易計稅辦法業務能否開具增值稅專用發票？
問題20：對于試點前發生的業務，應當如何開具紅字發票？
問題21：“營改增”之前業務需補繳流轉稅，該如何補繳？
第二篇“營改增”熱點疑難行業問題
一、交通運輸服務
問題1：掛靠提供交通運輸業務，誰是增值稅納稅義務人？
問題2：配備司機的車輛租賃服務如何繳納增值稅？
問題3：運輸公司轉包運輸業務，如何繳納增值稅？
問題4：運輸費用票據如何抵扣進項稅額？
問題5：運輸公司丟失購進油料，進項稅額如何處理？
問題6：搬家公司同時提供裝卸和運輸服務，如何繳納增值稅？
問題7：國際運輸服務什么情況下適用零稅率，什么情況下免稅？
問題8：租賃交通工具從事國際運輸業務，該由誰適用零稅率？
問題9：“營改增”后，積分兌換業務稅務上該如何處理？
問題10：公司班車接送服務屬于非營業活動，還是視同提供應稅服務？
二、研發和技術服務
問題1：將專利技術無償劃撥給子公司是否需要繳納增值稅？
問題2：提供的技術咨詢培訓服務費能否享受免征增值稅政策？
問題3：在境外提供礦產資源勘察業務是否繳納增值稅？
問題4：一般納稅人向境外單位提供設計服務如何辦理退稅？
三、信息技術服務
問題1：“營改增”對信息技術服務企業的主要影響有哪些？
問題2：電腦維護服務及設備安裝服務應如何納稅？
問題3：網絡展示平臺業務應如何納稅？
問題4：信息數據查詢服務應如何納稅？
問題5：銷售網絡游戲點卡、虛擬產品等應如何納稅？
問題6：第三方金融支付業務應如何納稅？
問題7：關于信息技術服務，目前主要有哪些增值稅優惠政策？
四、文化創意服務
問題1：租型費收入應如何納稅？
問題2：廣告設計服務是屬于“廣告服務”還是屬于“設計服務”？
問題3：對于所支付的買斷費、場地費等款項，廣告企業應取得何種發票？
問題4：對于為車身廣告向公交公司支付的款項，廣告企業應取得何種發票？
問題5：門票收入、贊助收入應如何納稅？
問題6：廣告制作業務應如何納稅？
問題7：酒店承接的會議服務應如何納稅？
問題8：展臺布置及禮儀服務應如何納稅？
問題9：原營業稅下的差額征稅政策能否繼續執行？
問題10：如何正確代扣代繳境外廣告公司的文化事業建設費？
五、物流輔助服務
問題1：快遞服務應如何納稅？
問題2：航空測量、航空降雨等飛行服務應如何納稅？
問題3：客港公司收取的旅客港務費及貨物港雜費，應如何納稅？
問題4：倉儲和裝卸搬運服務是否應按“交通運輸業”繳納增值稅？
問題5：關于倉儲服務，目前主要有哪些增值稅優惠政策？
問題6：對于納稅人稅負上升的情況，財稅政策方面目前有什么舉措？
六、有形動產租賃
問題1：融資租賃業務的差額納稅政策在“營改增”前后有何不同？
問題2：出租在境外使用的施工設備如何繳納增值稅？
問題3：向境外公司租用設備在境外使用，是否需代扣代繳增值稅？
問題4：租金分期收取的設備租賃合同如何確定增值稅納稅義務發生時間？
問題5：預收的有形動產租賃租金應何時繳納增值稅？
問題6：未到期的有形動產租賃合同應如何繳納增值稅？
七、鑒證咨詢服務
問題1：“營改增”后，代理記賬服務繳納增值稅還是營業稅？
問題2：律師事務所無償提供的法律援助，是否屬于視同提供應稅服務？
問題3：對境外企業在境內的不動產提供的評估業務可否免征增值稅？
問題4：由客戶承擔的差旅住宿費用是否應繳納增值稅？
八、廣播影視服務
問題1：電影院的放映業務應如何納稅？
問題2：廣電網絡公司的有線電視初裝費等應如何納稅？
問題3：著作權轉讓費收入應如何納稅？
問題4：有線電視網絡公司購進機項盒、線纜取得的進項稅額能否抵扣？
問題5：關于廣播影視服務，目前主要有哪些增值稅優惠政策？
問題6：面向境外華人的收費廣播電臺是否免稅？
問題7：海外發行動畫片是否免稅？
……
第三篇“營改增”熱點疑難待解決問題
附錄
