- 編號：99208
- 書名：信托所得的跨境征稅：原則、籌劃與安排
- 作者：馬克·布拉巴松
- 出版社：法律
- 出版時間：2025年3月
- 入庫時間：2025-4-11
- 定價：120
圖書內(nèi)容簡介
本書涵蓋了澳大利亞、新西蘭、英國和美國關(guān)于信托的國際稅收規(guī)則，以及上述4個國家對委托人、受益人、信托和信托分配的稅收規(guī)則。本書還指出了由于不同國家稅收規(guī)則之間的差異錯配或單純國內(nèi)層面的不合理稅制所導(dǎo)致的雙重征稅與雙重不征稅問題，并在稅制設(shè)計上提出解決方案去實現(xiàn)特定規(guī)則的政策功能(包括反避稅)，不同稅收管轄權(quán)的優(yōu)先級，各國稅收主權(quán)以及國內(nèi)法和稅收協(xié)定各自發(fā)揮的作用。最后，本書還對OECD/G20防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目及各項行動計劃改革進行了討論，該討論也涵蓋了OECD稅收協(xié)定范本中的透明實體條款。
圖書目錄
"目 錄
第一章 導(dǎo)論
1.1 目標、意義和方法論
1.2 作為法律組織和經(jīng)濟實體的信托
1.3 對信托相關(guān)所得的征稅
1.3.1 稅收規(guī)則設(shè)計的選擇
1.3.2 國際稅收
1.3.3 信托所得相關(guān)概念
1.3.4 稅收歸屬
1.4 適用范圍
1.5 結(jié)構(gòu)
第一部分 國內(nèi)稅法：澳大利亞、新西蘭、英國和美國
第二章 委托人
2.1 委托人歸屬
2.2 歷史和起源
2.2.1 美國
2.2.2 澳大利亞和新西蘭
2.2.3 英國
2.3 委托人歸屬一般規(guī)則
2.3.1 美國
2.3.2 英國
2.3.3 澳大利亞
2.4 入境制度
2.5 出境制度
2.5.1 美國和澳大利亞
2.5.2 英國
2.5.3 新西蘭
2.6 小結(jié)
第三章 受益人
3.1 一般受益人歸屬
3.2 受益人入境稅收
3.2.1 境外所得
3.2.2 經(jīng)營所得
3.2.3 不動產(chǎn)所得
3.2.4 DIR所得
3.2.5 資本利得
3.2.6 入境受益人規(guī)則總結(jié)
3.3 居民受益人出境稅收
3.3.1 所得
3.3.2 資本利得
3.3.3 雙重征稅減免
3.3.4 往返情形
3.3.5 受益人出境規(guī)則總結(jié)
3.4 小結(jié)
第四章 信托
4.1 信托實體和信托歸屬
4.2 信托居民身份
4.2.1 澳大利亞
4.2.2 美國
4.2.3 英國
4.2.4 新西蘭
4.3 入境稅收制度
4.4 出境稅收制度
4.5 小結(jié)
第五章 分配
5.1 概述
5.2 澳大利亞、美國和新西蘭
5.2.1 應(yīng)稅分配
5.2.2 雙重稅收減免
5.2.3 返付利息
5.3 英國
5.3.1 所得
5.3.2 入境制度
5.3.3 出境制度
5.3.4 導(dǎo)管及往返情形
5.3.5 資本利得
5.4 小結(jié)
第六章 國際信托
6.1 國際信托稅制
6.1.1 國內(nèi)一般稅收
6.1.2 入境導(dǎo)管情形
6.1.3 出境往返情形
6.1.4 信托居民身份
6.2 雙重征稅
6.3 不征稅
6.4 信托作為代理
6.5 小結(jié)
第二部分 全 球 稅 收
第七章 國際稅收
7.1 國際稅收秩序
7.1.1 稅收協(xié)定
7.1.2 國內(nèi)稅法的協(xié)調(diào)
7.1.3 部分主題及主要時間線
7.1.4 《合伙企業(yè)報告》
7.1.5 BEPS行動計劃
7.1.6 國際稅收的一致性
7.2 國內(nèi)法與BEPS行動計劃的互相影響
7.2.1 基于信托的錯配與稅收套利
7.2.2 BEPS行動計劃2與國內(nèi)法
7.3 綜合分析
7.3.1 概述
7.3.2 來源地稅收管轄權(quán)
7.3.3 一般稅收管轄權(quán)的出境適用
7.3.4 特別出境機制
7.3.5 其他反稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的措施
7.3.6 小結(jié)
第八章 協(xié)定
8.1 歷史和背景
8.2 協(xié)定適用
8.2.1 協(xié)定中的“人”
8.2.2 協(xié)定居民
8.2.3 雙重居民
8.2.4 反濫用限制
8.3 信托所得
8.3.1 雙重征稅
8.3.2 透明實體條款
8.3.3 稅收透明
8.3.4 透明實體條款在信托所得方面的適用
8.3.5 保留條款
8.3.6 差別透明
8.3.7 委托人的作用
8.3.8 透明歸屬分析
8.3.9 承認混合實體稅收透明的后果
8.3.1 經(jīng)營結(jié)構(gòu)歸屬
8.3.11 受益所有權(quán)
8.3.12 公司參股股息
8.3.13 居民國協(xié)定減免
8.4 分配
8.4.1 來源地稅收
8.4.2 居民稅收
8.4.3 協(xié)定減免的效果
8.4.4 協(xié)定后減免
8.5 小結(jié)
第九章 總結(jié)和建議
9.1 原則
9.1.1 來源原則
9.1.2 委托人
9.1.3 受益人
9.1.4 信托
9.1.5 雙重征稅減免
9.2 不征稅和雙重征稅
9.2.1 不征稅
9.2.2 雙重征稅
9.3 稅收和協(xié)定設(shè)計
9.3.1 歸屬沖突
9.3.2 應(yīng)對歸屬沖突和雙重征稅
9.3.3 信托所得和分配
9.3.4 稅法和協(xié)定的內(nèi)部一致性
9.3.5 一般建議
9.4 小結(jié)
附 錄
A.1 一般歸屬
A.1.1 英國
A.1.2 美國
A.1.3 澳大利亞
A.1.4 新西蘭
A.2 經(jīng)營所得的入境稅收
A.2.1 澳大利亞
A.2.2 美國
A.2.3 英國
A.2.4 新西蘭
A.3 DIR所得的入境稅收
A.3.1 澳大利亞
A.3.2 美國
A.3.3 英國
A.3.4 新西蘭
A.4 外國稅收抵免：納稅人的同一性
A.4.1 澳大利亞
A.4.2 美國
參考文獻
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