- 編號：99861
- 書名：稅務(wù)行政爭議的預(yù)防與解決路徑研究
- 作者：廖仕梅
- 出版社：法律
- 出版時間：2025年8月
- 入庫時間：2025-8-22
- 定價：96
圖書內(nèi)容簡介
本書從剖析稅務(wù)行政爭議原因入手，分析不同稅務(wù)行政爭議預(yù)防及解決機制的優(yōu)點與不足，提出建設(shè)性的完善意見。本書分為十四章，分別從稅務(wù)行政爭議預(yù)防及解決機制的法理分析、稅務(wù)行政爭議成因分析、稅務(wù)行政爭議當(dāng)事人分析、稅務(wù)行政爭議預(yù)防機制分析、暢通稅務(wù)行政爭議救濟渠道、優(yōu)化行政復(fù)議主渠道、推進稅務(wù)司法專業(yè)化、完善稅務(wù)行政爭議非訴解決機制，以及多元稅務(wù)行政爭議解決機制的銜接與協(xié)調(diào)、納稅人在稅務(wù)行政爭議中的應(yīng)對策略分析、稅務(wù)機關(guān)預(yù)防及減少稅務(wù)行政爭議的可行性分析等方面展開系統(tǒng)研究，觀點務(wù)實中肯，具有較強的可操作性。
圖書目錄
"目 錄
導(dǎo) 論
第一章 稅務(wù)行政爭議預(yù)防及解決機制的法理分析
第一節(jié) 稅務(wù)爭議
一、納稅人與國家之間的憲法性稅收爭議
二、國與國之間的國際稅收爭端
第二節(jié) 稅務(wù)行政爭議的定義及特點
一、當(dāng)事人的法律地位有平等化趨勢
二、稅務(wù)行政爭議具有復(fù)雜性
三、稅務(wù)行政爭議的解決程序具有特殊性
第三節(jié) 多元稅務(wù)行政爭議預(yù)防及解決機制
一、多元爭議解決機制
二、多元稅務(wù)行政爭議預(yù)防及解決機制
三、完善多元稅務(wù)行政爭議化解機制的意義
第二章 稅務(wù)行政爭議成因分析
第一節(jié) 稅務(wù)規(guī)范性文件不合法或不合理
一、超越法定權(quán)限的稅務(wù)規(guī)范性文件
二、轉(zhuǎn)授權(quán)制定的稅務(wù)規(guī)范性文件
三、增加納稅人義務(wù)或者減損納稅人合法權(quán)益的稅務(wù)規(guī)范性文件
四、與上位法沖突的稅務(wù)規(guī)范性文件
五、合理性被質(zhì)疑的稅務(wù)規(guī)范性文件
第二節(jié) 稅收立法不完善
一、稅收立法不足
二、不夠合理的稅收立法
三、滯后的稅收立法
四、與其他部門法存在沖突的稅法規(guī)定
第三節(jié) 稅收執(zhí)法不規(guī)范
一、缺乏合法依據(jù)
二、對法定程序重視不夠
三、對法規(guī)理解錯誤
四、法治意識不足
第四節(jié) 納稅人對稅法的遵從度不高
一、缺乏稅法遵從意愿
二、稅制復(fù)雜
三、稅收違法成本低
四、稅收違法行為缺乏道德約束
第三章 稅務(wù)行政爭議當(dāng)事人：稅務(wù)機關(guān)
第一節(jié) 擁有廣義上的“立法”權(quán)
一、稅務(wù)行政立法具有必要性
二、稅務(wù)機關(guān)“立法”權(quán)存在的問題
三、對稅務(wù)機關(guān)“立法”權(quán)的監(jiān)管不力
第二節(jié) 擁有準(zhǔn)司法權(quán)
一、稅務(wù)機關(guān)擁有準(zhǔn)司法權(quán)
二、稅務(wù)機關(guān)自己做自己的“法官”
第三節(jié) 擁有行政強制權(quán)
一、稅務(wù)行政強制權(quán)大于一般行政強制權(quán)
二、未明確催告程序為稅務(wù)行政強制執(zhí)行的前提
三、有權(quán)申請人民法院強制執(zhí)行
第四節(jié) 擁有自由裁量權(quán)
一、核定征收中的自由裁量權(quán)
二、行政處罰中的自由裁量權(quán)
三、案件移送中的自由裁量權(quán)
四、加處罰款的自由裁量權(quán)
第四章 稅務(wù)行政爭議當(dāng)事人：納稅人
第一節(jié) 無處安放的陳述權(quán)與申辯權(quán)
一、陳述權(quán)和申辯權(quán)的立法缺失
二、附條件的陳述權(quán)和申辯權(quán)
第二節(jié) 障礙重重的稅收法律救濟權(quán)
一、附條件的行政復(fù)議權(quán)和行政訴訟權(quán)
二、易守難攻的自由裁量權(quán)
三、立法漏洞增加維權(quán)難度
第三節(jié) 納稅人不愿意行使稅收法律救濟權(quán)
一、對維權(quán)缺乏信心
二、對徹查其他稅收違法行為的擔(dān)心
三、對稅務(wù)機關(guān)報復(fù)行為的擔(dān)心
第四節(jié) 納稅人很少行使稅收法律救濟權(quán)
第五章 稅務(wù)行政爭議預(yù)防機制：稅務(wù)約談
第一節(jié) 稅務(wù)約談的理論定位
一、稅務(wù)約談不是糾紛解決機制
二、稅務(wù)約談屬于爭議預(yù)防機制
三、稅收約談屬于非強制性行政行為
四、稅務(wù)約談不同于和解及調(diào)解
五、稅務(wù)約談不同于詢問
第二節(jié) 稅務(wù)約談的功能定位
一、創(chuàng)建公平對話平臺
二、對納稅人違法預(yù)警
三、避免稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法錯誤
四、達成口頭協(xié)議
第三節(jié) 稅務(wù)約談的立法缺失
一、稅務(wù)約談缺乏法律依據(jù)
二、稅務(wù)約談的適用范圍過窄
三、對約談中有欺詐行為的納稅人缺乏懲戒措施
四、對納稅人的權(quán)益保護不夠
第四節(jié) 比較法視野下的稅務(wù)約談制度
一、美國的稅務(wù)約談制度
二、澳大利亞的稅務(wù)約談制度
第五節(jié) 完善稅務(wù)約談機制的建議
一、以法律形式規(guī)范約談
二、擴大稅務(wù)約談的適用范圍
三、立法應(yīng)當(dāng)寬嚴相濟
四、注重對納稅人權(quán)益的保護
第六章 稅務(wù)行政爭議預(yù)防機制：處罰聽證
第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰聽證的理論定位
一、處罰聽證不是糾紛解決機制
二、稅務(wù)行政處罰聽證是稅務(wù)行政爭議預(yù)防機制
第二節(jié) 稅務(wù)行政處罰聽證的功能定位
一、有利于納稅人行使陳述權(quán)、申辯權(quán)
二、有利于稅務(wù)機關(guān)采納納稅人的意見
三、有利于納稅人接受稅務(wù)機關(guān)作出的處理、處罰決定
四、有利于提升處罰決定的正確性
第三節(jié) 稅務(wù)行政處罰聽證范圍
第四節(jié) 稅務(wù)行政處罰聽證機制的不足及完善建議
一、處罰聽證范圍太小、部分標(biāo)準(zhǔn)不明確及完善建議
二、納稅人的聽證權(quán)未得到充分保障及完善建議
三、關(guān)于聽證主持人制度不完善的問題及建議
四、處罰事項告知書送達規(guī)則不明確的問題及建議
五、聽證公開制度不完善及建議
第七章 暢通救濟渠道：廢除清稅前置條件
第一節(jié) 立法目的視閾下的清稅前置條件
一、清稅前置條件與規(guī)范稅收征收和繳納行為
二、清稅前置條件與保障國家稅收收入
三、清稅前置條件與保護納稅人的合法權(quán)益
第二節(jié) 憲法視閾下的清稅前置條件
一、清稅前置條件與法律面前一律平等
二、清稅前置條件與尊重和保障人權(quán)
三、清稅前置條件與納稅人的財產(chǎn)權(quán)
四、清稅前置條件與依法治國
第三節(jié) 行政程序法視閾下的清稅前置條件
一、《行政復(fù)議法》視閾下的清稅前置條件
二、《行政訴訟法》視閾下的清稅前置條件
三、《行政強制法》視閾下的清稅前置條件
第四節(jié) 清稅前置條件的廢止與案件數(shù)量增長
第八章 行政復(fù)議：化解稅務(wù)行政爭議的主渠道
第一節(jié) 行政復(fù)議發(fā)揮化解稅務(wù)行政爭議主渠道作用的學(xué)理分析
一、稅務(wù)行政復(fù)議人員的專業(yè)化
二、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)的審理范圍
三、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)的審理權(quán)限
四、稅務(wù)行政復(fù)議在其他國家的作用
第二節(jié) 行政復(fù)議化解稅務(wù)行政爭議面臨的制度困境
一、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)的獨立性
二、書面審理方式
三、稅務(wù)行政復(fù)議人員的職業(yè)化
四、稅務(wù)行政復(fù)議決定的公信力
五、稅務(wù)機關(guān)的自行糾錯機制
第三節(jié) 促進行政復(fù)議成為化解稅務(wù)行政爭議主渠道的制度設(shè)想
一、在省級司法行政部門設(shè)立稅務(wù)行政復(fù)議處
二、建設(shè)職業(yè)化及專業(yè)化的稅務(wù)行政復(fù)議人才隊伍
三、完善稅務(wù)行政復(fù)議委員會制度
四、以聽證審理為原則
第九章 稅務(wù)行政訴訟：稅務(wù)司法專業(yè)化
第一節(jié) 稅務(wù)審判隊伍專業(yè)化建設(shè)
一、普通法院審理稅務(wù)行政案件面臨的挑戰(zhàn)
二、稅務(wù)法官隊伍的組建
第二節(jié) 設(shè)立稅務(wù)法院
一、設(shè)立稅務(wù)法院的必要性
二、域外稅務(wù)法院
三、稅務(wù)法院的制度構(gòu)建
第三節(jié) 促進稅務(wù)司法專業(yè)化的其他措施
一、對稅務(wù)行政案件實行立案登記制
二、落實行政正職負責(zé)人出庭應(yīng)訴制度
三、將行政復(fù)議機關(guān)排除在被告名單之外
第十章 稅務(wù)行政爭議非訴解決機制：調(diào)解
第一節(jié) 調(diào)解機制的優(yōu)勢
一、調(diào)解能滿足審理機關(guān)的需求
二、調(diào)解有利于避免立法差異帶來的困擾
三、調(diào)解能滿足納稅人的需求
四、調(diào)解能滿足稅務(wù)機關(guān)的需求
第二節(jié) 適用調(diào)解處理稅務(wù)行政爭議的困境
一、清稅前置條件阻礙調(diào)解作用的發(fā)揮
二、稅務(wù)行政調(diào)解程序制度不完善
三、缺少合格的稅務(wù)行政案件調(diào)解員
四、可以適用調(diào)解方式處理的稅務(wù)行政爭議很少
第三節(jié) 域外稅務(wù)行政爭議中的調(diào)解
一、美國的調(diào)解制度
二、澳大利亞的調(diào)解制度
三、不允許采用調(diào)解方式解決稅務(wù)行政爭議的國家及地區(qū)
第四節(jié) 稅務(wù)行政爭議調(diào)解制度的完善建議
一、保障納稅人的稅收法律救濟權(quán)
二、培訓(xùn)稅務(wù)行政爭議調(diào)解員
三、完善行政復(fù)議階段的調(diào)解程序
四、擴大調(diào)解的適用范圍
第十一章 稅務(wù)行政爭議非訴解決機制：和解
第一節(jié) 適用和解機制處理稅務(wù)行政爭議存在的問題
第二節(jié) 國外稅務(wù)行政爭議中的和解機制
一、對和解機制適用范圍作出適當(dāng)限制的國家
二、法律未提及稅務(wù)行政爭議和解機制的國家
三、對和解方式“禁而不止”的國家
第三節(jié) 稅務(wù)行政爭議和解制度完善建議
一、《行政訴訟法》認可和解機制
二、擴大和解適用范圍
三、賦予和解協(xié)議強制執(zhí)行力
第十二章 多元稅務(wù)行政爭議解決機制的銜接與協(xié)調(diào)
第一節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的銜接及協(xié)調(diào)
一、賦予納稅人提起行政復(fù)議或行政訴訟的選擇權(quán)
二、統(tǒng)一行政復(fù)議與行政訴訟的審查標(biāo)準(zhǔn)
第二節(jié) 調(diào)解與行政復(fù)議的銜接與協(xié)調(diào)
一、行政復(fù)議前調(diào)解與行政復(fù)議的銜接與協(xié)調(diào)
二、行政復(fù)議中調(diào)解與行政復(fù)議的銜接與協(xié)調(diào)
第三節(jié) 調(diào)解與稅務(wù)行政訴訟的銜接及協(xié)調(diào)
一、經(jīng)過復(fù)議的稅務(wù)行政爭議更適合訴中調(diào)解
二、加大法院在訴前調(diào)解中的引導(dǎo)、促進及監(jiān)督作用
三、特邀專業(yè)調(diào)解員以促成稅務(wù)行政爭議調(diào)解
四、法院與稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)可以聯(lián)合設(shè)立調(diào)解中心
第四節(jié) 和解與稅務(wù)行政復(fù)議及行政訴訟的銜接及協(xié)調(diào)
一、保障行政復(fù)議聽證權(quán)以提升和解成功率
二、賦予稅務(wù)行政和解協(xié)議強制執(zhí)行力
三、將和解貫穿于稅務(wù)行政訴訟全過程
四、法院應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)和監(jiān)督稅務(wù)行政爭議和解
第十三章 納稅人在稅務(wù)行政爭議中的應(yīng)對策略分析
第一節(jié) 稅務(wù)行為合規(guī)
一、故意違法者需要樹立正確的稅收觀念
二、“被逼無奈”型納稅人需要稅務(wù)合規(guī)計劃
三、“無知”型納稅人需要合規(guī)咨詢
第二節(jié) 勇于維權(quán)
第三節(jié) 尋求專業(yè)幫助
第四節(jié) 清稅前置條件的應(yīng)對
一、提前做好清稅準(zhǔn)備
二、充分利用從非納稅爭議中獲得的法律救濟權(quán)
三、突破清稅前置屏障
四、爭取行政復(fù)議前調(diào)解
第五節(jié) 正確面對維權(quán)難點
一、稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審查
二、稅務(wù)機關(guān)的程序違法行為
三、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法明顯不當(dāng)
第十四章 稅務(wù)機關(guān)預(yù)防及減少稅務(wù)行政爭議的可行性分析
第一節(jié) 正確認識執(zhí)法風(fēng)險
一、稅務(wù)人員的執(zhí)法風(fēng)險
二、稅務(wù)人員對執(zhí)法風(fēng)險的誤解
三、錯誤的執(zhí)法風(fēng)險認知給納稅人帶來的危害
四、稅務(wù)人員規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險的措施
第二節(jié) 依法征管
一、統(tǒng)一公開規(guī)章與稅務(wù)規(guī)范性文件
二、稅務(wù)人員守法
三、公平公正執(zhí)法
四、保護納稅人的合法權(quán)益
第三節(jié) 保障納稅人的法律救濟權(quán)
一、依法配合納稅人辦理納稅擔(dān)保手續(xù)
二、保障延期內(nèi)清稅者的法律救濟權(quán)
三、保護被限制法律救濟權(quán)的納稅人
結(jié) 語
參考文獻
"
